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指南|FDI(多報合一)/ODI/SPV存量權益申報開(kāi)始了！

做跨境投資的企業(yè)們注意了！2020年FDI“多報合一”時(shí)間為2020年1月1日至2020年6月30日；ODI/SPV存量權益登記時(shí)間為2020年4月1日至2020年6月30日；切記一日登記，終身申報！



FDI“多報合一”

FDI“多報合一”年報：2019年度外商投資信息報告年度報告



1、時(shí)間

2020年1月1日至6月30日

2、誰(shuí)需要報？

2019年12月31日前在我國境內依法設立并登記注冊的外商投資企業(yè)；2020年1月1日后設立的外商投資企業(yè)，自下一年起報送年度報告。

外國（地區）企業(yè)在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，外商投資性公司、創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)、以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資合伙企業(yè)在中國境內投資設立的企業(yè)等，參照外商投資企業(yè)報送年度報告。

3、怎么報？

方式：企業(yè)自行報送

網(wǎng)址：國家企業(yè)信用信息公示系統



4、報送哪些內容？



根據商務(wù)部公告2019年第62號，需要報送的內容包括：






5、錯漏及逾期

初始、變更報告存在未報、錯報、漏報的，外國投資者或者外商投資企業(yè)應通過(guò)企業(yè)登記系統進(jìn)行補報或更正；

6月30日前，年度報告存在錯報、漏報的，外國投資者或者外商投資企業(yè)應通過(guò)國家企業(yè)信用信息公示系統進(jìn)行補報或更正；

7月1日起，年度報告存在錯報、漏報的，外國投資者或者外商投資企業(yè)應向商務(wù)主管部門(mén)申請，通過(guò)外商投資信息報告管理系統進(jìn)行補報或更正；

7月1日起，外國投資者或者外商投資企業(yè)未按時(shí)提交年度報告的，應根據商務(wù)主管部門(mén)、市場(chǎng)監管部門(mén)的相關(guān)規定辦理相關(guān)手續。

截至2020年6月30日仍未履行年度報告義務(wù)的外商投資企業(yè)，會(huì )被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄，而且不能辦理資金結匯業(yè)務(wù)、劃轉和付匯等業(yè)務(wù)，也不得申請利潤匯出。

外國投資者或者外商投資企業(yè)未按照《外商投資信息報告辦法》要求報送投資信息，且在商務(wù)主管部門(mén)通知后未按照本辦法第十九條予以補報或更正的，由商務(wù)主管部門(mén)責令其于20個(gè)工作日內改正；逾期不改正的，處10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下罰款；逾期不改正且存在以下情形的，處30萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款：

外國投資者或者外商投資企業(yè)故意逃避履行信息報告義務(wù)，或在進(jìn)行信息報告時(shí)隱瞞真實(shí)情況、提供誤導性或虛假信息；

外國投資者或者外商投資企業(yè)就所屬行業(yè)、是否涉及外商投資準入特別管理措施、企業(yè)投資者及其實(shí)際控制人等重要信息報送錯誤；

外國投資者或者外商投資企業(yè)未按照本辦法要求報送投資信息，并因此受到行政處罰的，兩年內再次違反本辦法有關(guān)要求；

商務(wù)主管部門(mén)認定的其他嚴重情形。

ODI(含SPV)存量權益登記

1、時(shí)間

2020.4.1-2020.6.30

2、誰(shuí)需要報？



根據國家外匯管理局數字外管平臺，需要申報的主體有：

境外投資企業(yè)（包括境內居民個(gè)人在境外設立的特殊目的公司）的境內投資主體，應于每年6月30日（含）前，通過(guò)資本項目信息系統向外匯局報送上年度境外企業(yè)存量權益相關(guān)信息。被確定參加存量權益抽樣調查的樣本企業(yè)，還應按季度報送存量權益數據。

如境外投資企業(yè)存在兩個(gè)及以上境內投資主體，應確定其中一個(gè)境內投資主體作為存量權益信息申報主體，由其向境外投資企業(yè)登記地外匯局申報相關(guān)信息，其他境內投資主體不再申報。

持股比例最大的境內投資主體原則上為申報責任股東，若持股比例相同，可約定其中一個(gè)境內投資主體為申報責任股東。

3、怎么報？

方式：

ODI境外直接投資的境內主體：企業(yè)自行報送/銀行代為申報/委托會(huì )計師事務(wù)所報送

SPV個(gè)人境外特殊目的公司：銀行代為申報

網(wǎng)址：國家外匯管理局數字外管平臺

登錄國家外管局平臺，進(jìn)入ODI存量權益登記模塊，根據企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)內容：

依次點(diǎn)擊“數據申報”—“存量權益”—點(diǎn)擊“存量權益登記”—年份—查詢(xún)—選擇境外標的企業(yè)列表記錄—點(diǎn)擊“新建/修改”—“ 境外投資企業(yè)基本信息情況表與境外直接投資中方權益統計表”分別填表—“保存”—完成。




4、報送哪些內容？

確定并填寫(xiě)境內股東持股比例。如境外投資企業(yè)系由境內多個(gè)投資主體持股，應合并計算所有中方股東持股比例。

按照第一層級境外投資企業(yè)（含境外特殊目的公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)境外SPV）合并財務(wù)報表相關(guān)會(huì )計科目，分別填寫(xiě)資產(chǎn)、負債及權益數據。

“流動(dòng)資產(chǎn)”、“非流動(dòng)資產(chǎn)”、“境外投資企業(yè)資產(chǎn)合計”、“短期負債”、“長(cháng)期負債”、“境外投資企業(yè)負債合計”、 “歸屬于境外投資企業(yè)全體股東的權益”以及“歸屬于境外投資企業(yè)全體股東的凈利潤”等項目均按照第一層級境外投資企業(yè)（含境外SPV）合并財務(wù)報表相關(guān)會(huì )計科目填寫(xiě)。

“歸屬于中方股東的權益”、“歸屬于中方股東的未分配利潤余額” 及“中方股東享有的凈利潤”等項目按中方股權比例或約定比例（符合相關(guān)法律法規的規定）計算后填寫(xiě)。

“境外投資企業(yè)應付中方股利”填寫(xiě)已宣告分配、但尚未支付給中方的股利。

“分配中方股東的利潤金額合計”、“匯回中方股東的利潤金額合計”的當期數按上年度實(shí)際發(fā)生額填寫(xiě)。

如境外企業(yè)屬于第一層級特殊目的公司，還需填寫(xiě)其在子公司中享有的權益，按照第一層級境外SPV合并財務(wù)報表相關(guān)會(huì )計科目填寫(xiě)。

5、錯漏及逾期

截至2020年6月30日未按要求完成存量權益登記的相關(guān)市場(chǎng)主體，在外匯局資本項目信息系統將被設置為“業(yè)務(wù)管控”狀態(tài)。銀行不得為其辦理資本項下外匯業(yè)務(wù)，比如，境外放款、利潤匯回等。

雖然逾期可以補報，但可能遭受處罰。資本項目信息系統恢復為“正常業(yè)務(wù)”狀態(tài)需要處理外匯局對企業(yè)予以的處罰，不過(guò)，被業(yè)務(wù)監控后還是可以辦理存量權益登記的。企業(yè)完成登記后，若發(fā)現數據有誤，可以重新申報，原申報數據會(huì )被覆蓋。

百利來(lái)溫馨提醒

FDI存量權益登記與境外直接投資ODI存量權益登記都需要在6月30日前完成報送，需要報送上年度外商直接投資企業(yè)、境外投資企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權益等相關(guān)數據信息。

如果漏報、錯報，企業(yè)會(huì )列入經(jīng)營(yíng)異常名錄或被實(shí)施業(yè)務(wù)管控，影響跨境投資的正常進(jìn)行。請務(wù)必及時(shí)申報！

還沒(méi)進(jìn)行存量權益登記或聯(lián)合年報的朋友們，抓緊時(shí)間聯(lián)系百利來(lái)！
最后更新時(shí)間:2021-03-25 閱讀:119次

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