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稅務(wù)建議 | 美國公司稅收明細及零申報的條件和風(fēng)險

在美國，每個(gè)州的政策都不同，涉及稅收問(wèn)題的美國公司，應及時(shí)咨詢(xún)美國稅收顧問(wèn)（如，百利來(lái)專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)），根據自身情況獲得稅務(wù)建議。

美國公司零申報的條件及風(fēng)險

美國的報稅可以說(shuō)是最復雜的，美國稅局審查得也非常嚴格，對于偷稅逃稅等非法行為的懲罰也是非常重的。因此提醒注冊美國公司的企業(yè)，報稅一定要如實(shí)申報，要節稅也要采用合理的方式。
 
關(guān)于零申報：不是什么公司都可以申請零申報的，如果美國公司從未開(kāi)始運營(yíng)或已準備注銷(xiāo)，可以辦理零申報，有運營(yíng)的公司需要進(jìn)行會(huì )計師審計后進(jìn)行申報。
 
符合其中一方面的即為有運營(yíng)事務(wù)，不能進(jìn)行零申報：
 
* 銀行賬戶(hù)現已留下運營(yíng)記載；
* 政府海關(guān)、物流公司現已留下進(jìn)出口記載；
* 與美國客商有過(guò)購銷(xiāo)聯(lián)系；
* 在美國現已延聘雇員；
* 容許或授權在美國運用專(zhuān)利，商標設計等資料；
* 容許或授權在美國運用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租借費等金錢(qián)；
* 托付在美國代銷(xiāo)；
* 其它得自或產(chǎn)生于美國的盈利。


 （圖源：pixabay）

如果美國公司有經(jīng)營(yíng)，選擇零申報以后，美國稅務(wù)局可在7年內仍有權要求檢閱公司賬目，并且，美國稅局可以通過(guò)銀行賬戶(hù)信息、海關(guān)記錄等對您的美國公司進(jìn)行查賬。
 
如公司提供的文件不符合零申報的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。如果賬戶(hù)資金有往來(lái)情況還做“零申報”，稅務(wù)局會(huì )認為你不誠實(shí)，不僅需要補交此前的稅費，出現瞞稅漏稅情況嚴重的，直接導致美國銀行賬戶(hù)凍結，輕者要求重新補做，重者國外賬戶(hù)被強制關(guān)停，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控。

美國公司什么情況下需交稅

在美國報稅不等于交稅，美國公司報稅通常是一年一次。需要根據每個(gè)州的情況而定。比如有的州是州、或者公司還沒(méi)有正式經(jīng)營(yíng)，那么就不需要交稅；但只要注冊了美國公司，都必須要報稅。
 
美國公司報稅前，首先需要明確，您公司注冊時(shí)的報稅類(lèi)型，常見(jiàn)的公司類(lèi)型主要分兩種：
 
1、有限股份公司（INC/CORP）
2、責任有限公司（LLC）
 
這兩種類(lèi)型的公司可以選擇自己的報稅形式，有限股份公司，可選擇普通公司（C CORP）或者小型公司（S CORP）
 
責任有限公司（LLC）, 可選擇LLC或者普通公司（C CORP）
 
根據不同的公司報稅形式，會(huì )有不同的稅法，一般由中國人組織發(fā)起的公司，會(huì )是普通公司（C CORP）或是合伙制。
 
在明確好公司的報稅類(lèi)型后，就需要了解公司申報的基本資料，通常有：公司名稱(chēng)、公司EIN、公司的報稅周期、公司的股東、公司的盈利表等等。

美國公司稅收明細

美國公司一般來(lái)說(shuō)就是銷(xiāo)售稅，所得稅和使用稅，還有資產(chǎn)稅（財產(chǎn)稅）之類(lèi)。


  （圖源：pixabay）

美國所得稅：所得稅對象是美國公司來(lái)源于美國境內外的所得（即全球的所得）和外國公司來(lái)源于美國境內的所得。上述所得主要包括：經(jīng)營(yíng)收入、資本利得、股息、租金、特許權使用費、勞務(wù)收入和其他收入等。
 
美國銷(xiāo)售稅：在美國開(kāi)征普通銷(xiāo)售稅的州之間差異及變化較大。普通銷(xiāo)售稅以商品或勞務(wù)流轉的全過(guò)程為征稅環(huán)節，實(shí)行從生產(chǎn)到消費每流轉一次，就征收一次稅的原則。普通銷(xiāo)售稅的范圍包括種子、化肥、保險費等。
 
零售銷(xiāo)售稅也稱(chēng)作特種銷(xiāo)售稅，是對商品零售環(huán)節的零售額所征收的一種稅。美國稅法規定，零售業(yè)者可以在商品售價(jià)之外標明應納稅額，作為商品的賣(mài)價(jià)。這表明，雖然稅法規定零售業(yè)者是納稅人，但實(shí)際上稅負通常由購買(mǎi)者負擔。零售銷(xiāo)售稅實(shí)行差別比例稅率，各州規定不盡相同，最高稅率達到10%。
 
美國資產(chǎn)稅：資產(chǎn)稅（財產(chǎn)稅）屬于地方稅的范疇，美國各州對財產(chǎn)稅等各種地方稅有獨立的立法權，因此各州對應納稅財產(chǎn)的規定并不相同。—般來(lái)說(shuō)，美國的各州把財產(chǎn)分為動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形財產(chǎn)三大類(lèi)。

不動(dòng)產(chǎn)包括土地和土地上的永久性建筑物和構筑物；動(dòng)產(chǎn)是除了不動(dòng)產(chǎn)以外，其他任何有形的財產(chǎn)，如飛機、車(chē)輛、船只等；無(wú)形財產(chǎn)指無(wú)形的金融資產(chǎn)，如在股票市場(chǎng)和債券市場(chǎng)的投資。美國各州都對不動(dòng)產(chǎn)征收財產(chǎn)稅，大多數州對動(dòng)產(chǎn)征稅。
 
在美國，每個(gè)州的政策都不同，涉及稅收問(wèn)題的美國公司，應及時(shí)咨詢(xún)美國稅收顧問(wèn)（如，百利來(lái)專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)），根據自身情況獲得稅務(wù)建議。

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最后更新時(shí)間:2021-01-05 閱讀:132次

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