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香港報稅季|哪些香港公司需要做賬審計報稅？答案戳這里！

香港公司做賬報稅是一個(gè)必不可少的管理環(huán)節，在稅季來(lái)臨之際，許多客戶(hù)都會(huì )咨詢(xún)百利來(lái)：自己的香港公司是否需要做賬審計？要怎么做？提供哪些資料等問(wèn)題，本篇文章我們對此進(jìn)行了整理，一起看下去吧！



怎么判斷香港公司是否需要做賬審計？

事實(shí)上，香港公司只要是有經(jīng)營(yíng)，無(wú)論是在本港經(jīng)營(yíng)還是非本港經(jīng)營(yíng)，均需要向香港稅務(wù)局遞交稅務(wù)申報材料。

如果香港公司符合以下任意一點(diǎn)即視為有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

銀行賬戶(hù)已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄；

政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；

與香港客商發(fā)生購銷(xiāo)關(guān)系；

在香港已經(jīng)聘請雇員；

容許或授權在香港使用專(zhuān)利，商標設計等資料；

容許或授權在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費等款項；

委托在香港代銷(xiāo)；

其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤。

香港公司“零申報”的要求比較高，帶來(lái)的風(fēng)險也比較大（具體請咨詢(xún)百利來(lái)專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)獲悉）。如果進(jìn)行零申報，香港稅務(wù)局在7年內仍有權要求檢閱香港公司帳目。香港稅務(wù)局可以通過(guò)銀行賬戶(hù)信息、海關(guān)記錄等對您的香港公司進(jìn)行查賬。

如果檢測到香港公司提供的文件不符合“零申報”的條件，將有可能被視作瞞稅或逃稅，情節嚴重者，會(huì )被罰款，甚至成為香港黑名單。

香港公司確實(shí)有許多收入是可以無(wú)需繳稅的，例如：

香港公司派發(fā)的股息；

儲稅的利息；

香港銀行存款利息；

支出、收入香港服務(wù)公司或信托公司的款項等等。

香港公司未按時(shí)報稅帶來(lái)的影響

未按時(shí)申報稅單將會(huì )收到由稅務(wù)局寄過(guò)來(lái)的罰款通知單，通知單上會(huì )注明因為某香港公司申報稅務(wù)超過(guò)了規定的期限，對此進(jìn)行罰款，并依舊需要繼續做稅務(wù)申報。

如果一直沒(méi)有申報稅單，就會(huì )被稅局認為是拖欠稅款（這在香港是一個(gè)很?chē)乐氐倪`法行為）。稅局會(huì )即時(shí)加征5%的附加費，而據其超過(guò)6個(gè)月，欠款（包括前面6個(gè)月加征的5%附加費），額外加征10%的附加費，直接向第三者（包括雇主、銀行或債務(wù)人）扣稅。

即使沒(méi)辦法從上述途徑追討欠稅，稅務(wù)局可以向法院申請民事起訴的同時(shí)，申請阻止離境提示，禁止欠稅人離港，最后會(huì )申請欠稅人破產(chǎn)或清盤(pán)。

注意！所有報稅表均附有聲明書(shū)，報稅人士必須簽署證實(shí)所申報的資料全屬真確及并無(wú)遺漏。

凡于報稅表內少報/漏報利潤或收入，或提供錯誤資料，均屬違法。

任何人士如無(wú)合理辯解而提交不正確的報稅表，即屬違法，可被罰款港幣1萬(wàn)，及加罰相等于少繳稅款3倍的罰款。

提交不正確報稅表意圖瞞稅是嚴重的違法行為。經(jīng)定罪后，最高刑罰為罰款10萬(wàn)港幣及加罰相等于少數稅款3倍的罰款，以及入獄3年。

高等法院上訴法庭曾發(fā)出警告，被告人一經(jīng)定罪，可被判即時(shí)入獄。

此外，該香港公司在香港的銀行賬戶(hù)和資金，包括在港所有資產(chǎn)都將被凍結。

香港稅務(wù)局明文規定，報稅期不以收到利得稅表為準，凡是到了報稅期的香港公司都必須報稅。所以在香港注冊的公司若沒(méi)收到報稅表，并不代表無(wú)需記賬報稅。

香港政府倡導企業(yè)主動(dòng)、準時(shí)、誠信地報稅，香港稅務(wù)局所發(fā)利得稅稅表起到“提醒催稅”作用，是為了提醒香港注冊公司做賬報稅期到了，所以香港公司需在法定報稅期限內完成做賬報稅。

報稅高峰期來(lái)臨，香港公司賬審計報稅請聯(lián)系百利來(lái)！

稅務(wù)合規及CRS稅務(wù)信息影響？

選擇在香港進(jìn)行稅務(wù)申報的優(yōu)勢

香港地區稅種少，稅率低。企業(yè)所得稅稅率為16.5%。香港無(wú)增值稅，更無(wú)發(fā)票概念。因此一張形式收據也可以用來(lái)做賬，對公司賬目進(jìn)行調整，從而實(shí)現稅務(wù)籌劃的目的。

選擇正規的香港會(huì )計師行做賬審計

選擇正規的香港會(huì )計師行，可綜合香港公司的實(shí)際運營(yíng)情況，擬定公司的做賬審計方案，合理劃分做賬會(huì )計年度，出具正規會(huì )計師審計報告，遞交給香港稅務(wù)局，完成稅務(wù)申報工作。

出具正規的審計報告讓稅務(wù)局無(wú)處挑剔

香港公司的賬目必須要由經(jīng)過(guò)香港會(huì )計師公會(huì )認可的香港執業(yè)會(huì )計師操辦，并出具符合香港稅務(wù)條例的審計報告。香港稅務(wù)局接收報告后一般會(huì )在一周內給予受理回執。

CRS/收到銀行調查文件該如何處理？

受CRS稅務(wù)的影響，很多香港公司都有收到銀行下發(fā)的商業(yè)調查信件（電子版/紙質(zhì)版），一般銀行的調查文件都是下發(fā)到網(wǎng)銀上或是郵箱上，這份商業(yè)資料登記文件（調查文件）分為三大部分。



按時(shí)報稅，香港公司做賬審計所需資料

香港公司報稅實(shí)際上是一個(gè)系統工程，包括：

香港公司帳務(wù)整理、匯編；帳目審核；稅項計算；審核報告編制；稅務(wù)豁免申請等工作。

在帳務(wù)整理和匯編中，香港公司需將報稅年度的營(yíng)業(yè)資料進(jìn)行初步整理，按照每月、每筆業(yè)務(wù)的編訂方式，將所有業(yè)務(wù)資料收集整理妥當，才能方便香港執牌會(huì )計師進(jìn)行全年度營(yíng)收匯算，防止造成遺漏或錯算。

香港公司做帳報稅出具的三個(gè)報表：試算平衡表、利潤表、資產(chǎn)負債表。需要整理原始單據，編制記帳賃證，編制明細帳，總分類(lèi)帳。

香港公司核數又叫香港公司審計，就是對會(huì )計帳目進(jìn)行數字上的核準查明。

這一工作必須由香港持牌會(huì )計師對香港公司在一周年或以上，核實(shí)核準公司財務(wù)帳目，以相關(guān)文件報告的形式對香港政府部門(mén)進(jìn)行責任性說(shuō)明。

香港執牌會(huì )計師（核數師）會(huì )對香港公司賬目進(jìn)行客觀(guān)的做賬審計，并附注對于這家香港公司已有資料進(jìn)行做賬后，出具的專(zhuān)業(yè)、客觀(guān)的審計意見(jiàn)。

做賬時(shí)需要提供的業(yè)務(wù)資料包括：

與客戶(hù)之間的訂單或合同；

銷(xiāo)售票據；

銀行進(jìn)賬收款水單、對應的銀行收款通知；

香港公司向供應商下達的采購訂單或合同；

購貨票據；

香港公司向供應商支付貨款的銀行水單；

運輸費、報關(guān)等與業(yè)務(wù)有關(guān)的費用；

銀行月結單及水單；

與股東、客戶(hù)往來(lái)款收付的收據及銀行水單；

存、取現金回單；

工資、房租、辦公費、招待費、交通費用單據；

投資相關(guān)文件、公司購置的各種設備、工具等合同、票據、銀行支付款型水單、現金支付收據等。

更多有關(guān)香港公司做賬審計報稅的內容請咨詢(xún)百利來(lái)專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)！
最后更新時(shí)間:2020-04-09 閱讀:69次

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