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[新加坡VS香港]稅收政策大比拼！哪里較利于內地人士注冊公司？

開(kāi)曼群島和英屬維京群島（BVI），這兩地由于其稅收優(yōu)勢作為經(jīng)常會(huì )被選擇作為注冊SPV，搭建國外架構的首選地。

但其實(shí)除了它們，香港和新加坡也因為低稅率、簡(jiǎn)單稅制和便利化貿易吸引了外資。今天我們就來(lái)比較一下，作為亞洲四小龍之二、亞洲金融中心的香港和新加坡，哪地稅收更具有優(yōu)勢？



企業(yè)所得稅

新加坡：

新加坡企業(yè)所得稅：

? 正常應稅所得中頭10,000新加坡元可享受75%的稅收減免
? 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的稅收減免
? 剩余部分按17%的稅率繳納公司所得稅

針對新加坡企業(yè)的計劃：

? 新移民的新加坡（稅收）居民企業(yè)或有限擔保公司
? 應稅收入中頭100,000新加坡元的部分可獲全額
? 100,001-300,000新加坡元的部分可獲得50%的稅收減免

注：該項政策只在符合規定的企業(yè)建立的頭三年內有效。

香港：

征稅對象沒(méi)有居民非居民之分，并且香港特首林鄭月娥在競選政綱提出的兩項稅務(wù)改革，包括利得稅兩級稅制，首200萬(wàn)元盈利稅率降至8.25%，余下盈利為16.5%。

此外，在2019-20年度財政預算案中提出的建議包括：

? 寬免海事保險業(yè)務(wù)一半利得稅。
? 預留55億元發(fā)展數碼港第五期，容納更多科技公司和初創(chuàng )企業(yè)。
? 預留160億元供大學(xué)增建或翻新校舍設施，尤其是科研設備。
? 向大學(xué)教育資助委員會(huì )轄下研究資助局研究基金注資200億元，提供研究經(jīng)費。
? 推展2個(gè)專(zhuān)注「人工智能及機械人科技」和「醫療科技」的創(chuàng )新平臺。
? 今年推行20億元「再工業(yè)化資助計劃」。
? 擴大科技園公司「科技企業(yè)投資基金」至2億元。
? 撥款8億元，支持大學(xué)、重點(diǎn)實(shí)驗室及工程技術(shù)中心進(jìn)行科研及研發(fā)成果轉化。
? 向「電影發(fā)展基金」注資10億元。
? 撥款1億5千萬(wàn)元，支持非政府機構開(kāi)發(fā)國際爭議解決網(wǎng)上平臺。
? 發(fā)行首批政府綠色債券。
? 為財務(wù)匯報局提供4億元種子基金。
? 撥款3億5千3百萬(wàn)元，繼續落實(shí)《香港旅游業(yè)發(fā)展藍圖》。

百利來(lái)小結：兩地的企業(yè)所得稅各有特點(diǎn)，對于新加坡來(lái)說(shuō)，更有利于利潤額較低的小型企業(yè)或初創(chuàng )公司，對于香港來(lái)說(shuō)，政府也為各行業(yè)提供相關(guān)優(yōu)惠政策。當然，如果是對于盈利較高的大中型企業(yè)，香港和新加坡在所得稅上相差無(wú)幾。

個(gè)人所得稅

新加坡：

新加坡個(gè)人所得稅稅率在0-22%之間，且個(gè)人收入有相應減免額，由稅務(wù)局自動(dòng)扣除，無(wú)需個(gè)人去調整。

基本上只要有一個(gè)人在上班有收入都符合此項，55歲以下減免$1000，55到59歲減免$3000，60歲以上減免$4000。

此外還有配偶減免、兒童減免、工作媽媽減免、父母減免等。

而非居民個(gè)人不適用稅務(wù)減免。非居民個(gè)人的受雇所得適用15%稅率和居民個(gè)人所得稅稅率兩者間較高者。董事費、咨詢(xún)費和其他所得，適用20%的稅率。

香港：

香港個(gè)人所得稅稅率在0-17%之間，同時(shí)香港政府也設置了不同的個(gè)人額。

個(gè)人基本額為132,000港元，除此之外還有已婚人士額、子女額、供養父母額、單親家庭額等。若是一家人僅一人工作，所需繳納的稅幾乎為零。

舉個(gè)例子，如果一個(gè)人收入1,000,000萬(wàn)人民幣，若其為新加坡稅務(wù)居民，需繳稅105,698元人民幣左右；如果是香港稅務(wù)居民需繳納139,552元人民幣；但如果是中國稅務(wù)居民這一數字將達到268,080元人民幣。

（此算法僅使用個(gè)人基本稅率，未納入各項額）

百利來(lái)小結：這樣看來(lái)，新加坡的個(gè)人所得稅雖然最高一檔打到22%，但是只針對年收入超過(guò)32萬(wàn)新加坡元部分征收，所以除去超高收入人群，整體比較的話(huà)，新加坡的個(gè)人所得稅更勝一籌。

具體稅率請見(jiàn)下表：




稅制和稅種

新加坡和香港均是以地區基準來(lái)征稅（只對在本地區產(chǎn)生或來(lái)源自本地區的收入征稅，并未全球征稅），這點(diǎn)對外國投資者在新加坡和香港設立國外公司具有很強的吸引力。

新加坡：

除了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅外，常見(jiàn)的稅種包括：

? 消費稅：新加坡消費稅的稅率為7%，相當于增值稅。住宅財產(chǎn)的銷(xiāo)售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費稅，出口貨物和服務(wù)的消費稅稅率為零。

? 不動(dòng)產(chǎn)稅：目前不動(dòng)產(chǎn)稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個(gè)人適用4%的減率。

? 印花稅：印花稅是對與不動(dòng)產(chǎn)和股份有關(guān)的書(shū)面文件征收的一種稅。

香港：

常見(jiàn)的增值稅在香港是不征收的，香港稅務(wù)的優(yōu)勝之處在于只設三項直接稅，并設有額制度，使稅負得以減輕。三項直接稅為：

? 法團首200萬(wàn)港元的利得稅稅率為8.25%，其后的應評稅利潤則為16.5%。至于獨資或合伙業(yè)務(wù)的法團以外人士，兩級的利得稅稅率相應為7.5%及15%。

? 個(gè)人薪俸稅標準稅率為15%。

? 物業(yè)稅率定為15%。
 
對銷(xiāo)售稅 / 消費稅 / 增值稅、預扣稅、資本增值稅、股息稅、遺產(chǎn)稅等稅項一律免征。

百利來(lái)溫馨提示

百利來(lái)提醒您：最近兩地尤其是香港加強了對國外公司的盡職調查和注冊備案審查工作，如果股東和董事不是當地居民，公司不在當地取得收入也未取得當地納稅居民身份，公司雖然不需要在當地繳稅，但其相關(guān)稅務(wù)信息會(huì )被交換至實(shí)際稅源國或公司最終受益人的稅務(wù)居民國，這對中國人在當地設立的國外公司，無(wú)疑是一大挑戰。

想要做好稅務(wù)規劃，能否選擇單一選擇香港或新加坡是一個(gè)疑問(wèn)，且單一的國外稅務(wù)架構本身就具有風(fēng)險，所以在此基礎之上，如果您或企業(yè)有這方面的需求，可咨詢(xún)百利來(lái)專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)！
最后更新時(shí)間:2019-07-24 閱讀:57次

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