對許多國際機構而言，選擇控股公司或地區控股公司的注冊地點(diǎn)是一個(gè)艱難的決定。減少稅款、成本及風(fēng)險是主要的考慮因素。隨著(zhù)中國經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，投資于大中華甚至亞洲市場(chǎng)都變得具吸引力，因此，一些投資者會(huì )在亞洲設立合適的控股架構。

 

為控股公司選擇合適的司法區域的準則

 

—.低成本低風(fēng)險

 

基于營(yíng)運成本及風(fēng)險的考慮，一個(gè)設立控股公司的理想的司法區應具備以下特點(diǎn):

 

1.無(wú)最低資本要求;

 

2.除了公眾公司外，私人公司無(wú)須申報及公開(kāi)其會(huì )計賬目到公司注冊處，可避免財務(wù)狀況被公眾查閱;

 

3.易于成立、遷冊或解散;

 

4.與主要貿易國家擁有一系列保障投資者的協(xié)議。

 

二.稅率

 

在稅務(wù)問(wèn)題上，會(huì )考慮:

 

1.海外子公司的收入無(wú)須繳稅或控股公司的收入亦無(wú)需征收任何形式的稅款;

 

2.派發(fā)股息時(shí)無(wú)需繳付預扣稅，及海外股東于收取股息時(shí)無(wú)需繳稅;

 

3.在出售子公司權益時(shí)不征收或征收較低的資本增值稅;

 

4.擁有廣泛的避免雙重征稅協(xié)定網(wǎng)絡(luò )，以減少來(lái)自協(xié)定國對股息、利息及專(zhuān)利方面征收稅項。擁有廣泛的避免雙重征稅協(xié)定網(wǎng)絡(luò )，以減少協(xié)定國對股息、利息及專(zhuān)利方面征收稅項。

 

三.其他因素

 

1.政治穩定及明確的政策;

 

2.資本能自由進(jìn)出及貨幣穩定;

 

3.國際金融中心的形象;

 

4.簡(jiǎn)易便利的上市及集資方式。

 

并非所有司法區皆具備以上特征。最接近以上標準的地區，在歐洲方面有:英國、葡萄牙、荷蘭、丹麥、盧森堡、比利時(shí)、塞浦路斯;在亞洲方面有:新加坡、日本及最符合以上條件的香港。

 

香港公司作為控股公司對企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢

 

香港擁有良好的金融基礎設施，處于亞洲經(jīng)濟中心并鄰近中國大陸，這些是吸引國際投資者之重要因素。采用香港控股公司對企業(yè)有以下主要優(yōu)勢:

 

—.香港之課稅制度

 

香港是采取了全球最有利于商業(yè)稅收制度的國家之一，公司需繳納的利得稅于首2,000,000港元收入為8.25%，其后為16.5%。無(wú)保留損失作扣稅之年限，無(wú)增值稅、銷(xiāo)售稅及資本增值稅;此外，對股息及利息不征收預扣稅。香港稅收制度為地源稅，僅源于香港之收入才須繳交課稅，亦不需要全球征稅，且不限制資本流入或流出香港。

 

香港控股公司在收取由海外子公司派發(fā)的股息時(shí)，因為它非源自于香港，所以無(wú)需在香港繳稅。源自香港子公司的股息可根據香港稅務(wù)條例予以豁免其稅項。

 

于香港設立地區控股公司，其主要股息及利息收入均為免稅。而分派給股東的股息，也同樣免稅，十分有利于以香港控股公司作融資安排。

 

一個(gè)完善的集團結構可通過(guò)設立一間中層控股公司在其香港及子公司之間，以避免繳納預扣稅。中層控股公司應位于一個(gè)低稅的司法區，而該司法區已與許多國家簽署稅務(wù)協(xié)議，其中最佳選擇之一是毛里求斯(國際商業(yè)公司)。

 

于亞洲地區，可考慮設立于新加坡或馬來(lái)西亞公司，于歐美地區，可考慮設立于英國公司。

 

二.出售子公司

 

香港控股公司于出售海外子公司時(shí)，在香港無(wú)需繳納資本增值稅，于出售香港子公司時(shí)，需按轉讓股份之價(jià)值繳納0.1%的印花稅。

 

三.貿易層面

 

一個(gè)完善的集團結構可通過(guò)設立一間中層控股公司在其香港及子公司之間，以避免繳納預扣稅。中層控股公司應位于一個(gè)低稅的司法區，而該司法區已與許多國家簽署稅務(wù)協(xié)議，其中最佳選擇之一是毛里求斯（國際商業(yè)公司）。于亞洲地區，可考慮設立于新加坡或馬來(lái)西亞公司，于歐美地區，可考慮設立于英國公司。

 

四.金融層面

 

受惠于香港發(fā)展成熟的銀行業(yè)和基礎設施，香港公司經(jīng)常用作為地區性的融資公司，以促進(jìn)貿易融資、集資、租賃和集團內部貸款。

 

五.提升企業(yè)形象

 

香港是一個(gè)高度發(fā)展的商業(yè)和金融中心。利用香港公司作為地區性控股公司，可以創(chuàng )造更好的企業(yè)形象，以及提高客戶(hù)和投資者對集團的信心。

 

香港公司作為控股公司的其他優(yōu)勢

 

雖然香港仍然是世界上生活開(kāi)支最昂貴的城市之一，但自一九九七年以來(lái)，租金和工資已大幅減少。從成本效益的角度來(lái)看，香港公司的總運作成本已經(jīng)降至合理的水平。

 

除了較低的稅務(wù)負擔外，香港有以下的其他優(yōu)勢:

 

一.易于成立和維護:設立香港公司最少只需要1天的時(shí)間，亦可購買(mǎi)現成空殼公司。公司能以任何貨幣作為資本。香港公司的成立及維護費用，相對于大部分常用的離岸公司而言較低。

 

二.易于處置:從一九九八年十一月起，“注銷(xiāo)注冊程序‘已納入“公司條例"，這是處理不活動(dòng)公司的較為經(jīng)濟的程序。

 

三.從一九八三年起，香港的貨幣與美元掛鉤于每7.8港元兌1美元。令資本可更自由流動(dòng)。

 

四.香港的法律制度是以英國普通法制度為基礎的。公司的成立程序也是以英國制度為基礎，非常簡(jiǎn)單。香港亦有一個(gè)相對穩定的政府及政策。

 

五.專(zhuān)業(yè)服務(wù)及形象:香港是國際著(zhù)名的金融中心。專(zhuān)業(yè)支持配套服務(wù)、法律服務(wù)、銀行服務(wù)及航運等相關(guān)服務(wù)均相當的有效率及便宜。此外，經(jīng)濟合作及發(fā)展組織和反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組的報告中，香港并不被列為避稅或不合作的金融中心。事實(shí)上，香港于二〇O二年度擔任反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組的主席。

 

六.中國關(guān)系:國際集團利用香港作為與中國企業(yè)貿易的中心，也是進(jìn)入中國市場(chǎng)的墊腳石。

 

使用香港公司籌集資本的優(yōu)勢

 

從投資者角度看，投資香港公司的風(fēng)險相對較低。這是因為:

 

—.香港的政治風(fēng)險因素很低;

 

二.香港市場(chǎng)透明度高;

 

三.香港公司股份結構簡(jiǎn)單，對投資者而言是非常靈活的投資。上市公司股票流動(dòng)性高，傳統和策略投資者可以快速獲取、處置和調整其投資組合。

 

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