2024年1月1日即將生效的企業(yè)透明法案Corporate Transparency Act（簡(jiǎn)稱(chēng)CTA）將對機構進(jìn)行新的規定，要求它們向美國財政部的金融犯罪執法網(wǎng)絡(luò )機構（FinCEN）上報其受益所有權人信息Beneficiary Owner Information（簡(jiǎn)稱(chēng)BOI）。這一法案的實(shí)施旨在打擊洗錢(qián)、逃稅和其他金融犯罪活動(dòng)，并提高機構結構的透明性。CTA的實(shí)施將對在美國經(jīng)營(yíng)的投資者和機構帶來(lái)新的合規挑戰。

 

根據CTA的規定，2024年1月1日前已完成注冊的公司比2024年1月1日以后注冊的公司需要提供的信息更少、提交報告的期限也更長(cháng)。若近期有注冊美國公司打算，需抓緊在2024年到來(lái)前完成。

 

需要申報的主體和時(shí)間

 

根據CTA的要求，所有通過(guò)向美國國務(wù)卿辦公室或相似機構提交文件來(lái)成立或注冊經(jīng)營(yíng)的機構/主體，包括公司、有限責任公司、有限責任合伙公司和其他企業(yè)形式（不包括信托等），都需要向FinCEN報告其BOI數據，除非它們符合某種豁免條件。

 

2024 年 1 月 1 日之前創(chuàng )建的現有公司，自2024年1月1日至2025年1月1日內提交，以滿(mǎn)足新的合規要求。

 

2024 年 1 月 1 日或之后以及2025年1月1日前創(chuàng )建的公司必須在注冊或成立后 90 天內提交初始報告。

 

2025 年 1 月 1 日或之后創(chuàng )建的公司必須在注冊或成立后 30 天內提交初始報告。

 

豁免情況

 

在CTA下，有23種可豁免的情況，其中包括已上市公司（因為它們已按要求披露最終受益人信息）、銀行和金融機構、投資公司、保險公司、政府實(shí)體以及公用事業(yè)實(shí)體、非營(yíng)利組織和其他免稅機構等。此外，還有一種「大型營(yíng)運企業(yè)」（Large Operating Company）的豁免，滿(mǎn)足該豁免的企業(yè)需符合以下條件：

 

1. 每年營(yíng)收超過(guò)5百萬(wàn)美元；

 

2. 在美國境內擁有20名以上員工；以及

 

3. 在美國境內設有辦事處（不包括共享辦公空間）。

 

 

需要申報受益人信息

 

不符合豁免條件而需要申報的企業(yè)應提交其每一位受益人的相關(guān)信息?！甘芤嫒恕故侵钢苯踊蜷g接擁有對企業(yè)的重大控制權，或擁有或控制企業(yè)25%或以上所有權益的控制權，可透過(guò)合同、關(guān)系、安排、共同協(xié)議或其他方式實(shí)現。

 

受益人信息（BOI）應包括：

 

法定姓名：

 

出生日期：

 

現居住地址：

 

身份核實(shí)信息，可以是護照號碼、駕駛證號碼或政府發(fā)給的其他身份文件（需包括照片）。

 

CTA實(shí)施后的影響和企業(yè)采取的措施

 

根據統計， CTA實(shí)施后， 全美約有90%的企業(yè)將需要提交其BOI信息，對于未能按時(shí)申報或提供虛假信息的企業(yè)，將面臨民事和/或刑事處罰，每延遲一天需支付$500的民事罰款，且可能面臨$10,000及以上的罰款和最多兩年的監禁。

 

隨著(zhù)CTA實(shí)施日期的臨近，企業(yè)應及時(shí)進(jìn)行分析和評估，確定是否需要申報，以及是否符合任何豁免條件。對于需要申報的企業(yè)，應及時(shí)收集相關(guān)信息，按照CTA的規定履行申報義務(wù)。

 

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