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澳大利亞GST商品與服務(wù)稅號注冊和申報要求解讀

在澳大利亞從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),一般會(huì )涉及到三種稅號,分別是TFN、ABN和GST。
 
澳大利亞稅號類(lèi)型
 
TFN:Tax File Number,澳大利亞的稅務(wù)居民向澳大利亞稅務(wù)局(Australian Tax Office)申請報稅的號碼。要向稅務(wù)局申報所得稅就需要申請TFN號。
 
ABN:Australian Business Number,澳大利亞商業(yè)號碼,是一個(gè)由11位數字組成的號碼,是由澳洲稅務(wù)局(ATO)和澳洲商業(yè)登記局(ABR)管理。和歐盟的EORI號一樣用于向政府和社會(huì )識別企業(yè)的唯一號碼,澳大利亞清關(guān)時(shí)候,一般需要用到ABN號。
 
GST:Goods and Services Tax,澳洲的商品及服務(wù)稅,當在澳洲銷(xiāo)售貨物,提供服務(wù)或相關(guān)銷(xiāo)售活動(dòng)的時(shí)候,才需要繳納GST,GST一般是銷(xiāo)售額的部分。
 
澳大利亞GST申報流程
 
需要通過(guò)BAS在線(xiàn)申報:
 
1.GST營(yíng)業(yè)額不到1000萬(wàn)美元,賣(mài)家通??梢允褂酶?jiǎn)單的默認BAS報告方法報告GST;
 
2.GST如果營(yíng)業(yè)額超過(guò)1000萬(wàn)美元,或者賣(mài)家把進(jìn)項稅作為賣(mài)家的主要業(yè)務(wù)或企業(yè)活動(dòng),賣(mài)家可以選擇使用更簡(jiǎn)單的BAS或GST完整的報告方法。
 
如果賣(mài)家按季度付款GST可以使用分期付款和年報。GST分期付款。
 
確定GST報告方法的GST營(yíng)業(yè)額數據,來(lái)自賣(mài)家的ATO記錄。
 
GST報告方法通常在每個(gè)財政年度結束時(shí),根據賣(mài)家的情況GST營(yíng)業(yè)額延期。
 
當然,賣(mài)家也可以聯(lián)系稅務(wù)局更改賣(mài)家的身份GST報告方法。
 
賣(mài)家在之前的采購環(huán)節中支付給供應商那邊的GST,可以在做完定期GST申報后,從ATO中申請退還。當然是要在收取買(mǎi)家的GST要小于支付給供應商的GST時(shí),才可以退還差價(jià)。
 
簡(jiǎn)化GST注冊
 
如果賣(mài)家想要做簡(jiǎn)化GST注冊,確實(shí)不是強制需要申請ABN ,但如果需要清關(guān)進(jìn)口高價(jià)值商品(超過(guò)1000澳元),申請GST抵免的話(huà),必須要申請ABN號。除此之外,注冊ABN號也會(huì )帶來(lái)一些方便:
 
1.讓其他企業(yè)容易確認你的詳細數據;
 
2.避免支付給你的款有被預扣的風(fēng)險;
 
3.便于標準GST注冊,以及其他商業(yè)稅務(wù)登記;
 
但,申請了ABN之后,若公司有任何的變更,都需要在28天之內通知ABR。不再經(jīng)營(yíng)的話(huà),需要取消ABN登記。
 
若未按照稅法規定履行納稅義務(wù),應該注冊GST時(shí)未注冊、注冊后不申報或者晚申報、晚支付GST。澳大利亞將會(huì )使用法定公式或“罰款單位”的倍數來(lái)進(jìn)行處罰。
 
當收到澳大利亞給的書(shū)面罰款通知時(shí),通知單里面會(huì )說(shuō)明處罰原因、罰款金額、罰款支付截止日期。
 
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最后更新時(shí)間:2023-07-17 閱讀:96次

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