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美國稅稅念

稅收是任何國家的經(jīng)濟運作的重要組成部分。
 
在美國,民眾除了要交聯(lián)邦稅以外,還要交州稅,50個(gè)州及首都哥倫比亞特區都有自己的稅收項目,比較重要的稅種包括所得稅、財產(chǎn)稅以及銷(xiāo)售稅——美國各州和地方政府的稅收政策在很大程度上決定了當地經(jīng)濟和社會(huì )狀況的發(fā)展。
 
州企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅
 
 
(圖源:tax foundation)
 
美國的所得稅(Income tax)包括公司所得稅(Corporate income tax)及個(gè)人所得稅(Individual income tax)兩大部分,這里主要談個(gè)人所得稅。
 
個(gè)人所得稅有狹義及廣義之別,狹義的僅指工資(Wage)以及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的收入(Income)。廣義的除了工資外,還包括存款利息(Interest)及資本利得(Capital gain,即股息、各種投資盈利等)。
 
對于普通民眾來(lái)說(shuō),收入的主要來(lái)源是工資或個(gè)體營(yíng)收,他們也是納稅的主體;而對富裕階層來(lái)說(shuō),投資盈利、股息及存款利息則是收入的重要來(lái)源。
 
個(gè)人所得稅是各州政府主要收入來(lái)源之一。根據稅務(wù)基金會(huì )(Tax Foundation)的統計,個(gè)人所得稅是各州政府主要收入來(lái)源之一,平均占州政府收入的四成。
 
全美50個(gè)州及首都特區中,個(gè)人所得稅稅率排名第一的是加州,根據收入的不同,稅率從1%到13.3%。夏威夷緊隨其后,稅率從1.4%到11%。
 
需要指出的是,在50州中有7個(gè)州是完全沒(méi)有個(gè)人所得稅的,這7個(gè)州是懷俄明州、德克薩斯州、田納西州、南達科他州、內華達州、佛羅里達州以及阿拉斯加州。
 
華盛頓州雖然有個(gè)人所得稅,但只對資本利得課稅;新罕布什爾州也有個(gè)人所得稅,但只對利息和股息課稅,因此這兩個(gè)州的個(gè)人所得稅總體稅率很低。
 
在50個(gè)州中,有11個(gè)州使用單一稅率制,意味著(zhù)無(wú)論收入多少,每個(gè)人都支付同一稅率,這11個(gè)州是亞利桑那、科羅拉多、愛(ài)達荷、伊利諾斯、印第安納、肯塔基、密歇根、密西西比、北卡羅萊納、賓夕法尼亞以及猶他州。
 
其它州則使用累進(jìn)收入稅率制,即根據收入的多少來(lái)對應不同的稅率。以個(gè)人所得稅稅率最高的加州為例,加州采取累進(jìn)收入稅率制,2023年其稅率共分10個(gè)等級。
 
醫療保險稅
 
對于雇員,醫療保險稅(Medicare tax)是根據收入的百分比征收的,目前稅率為1.45%。此外,雇主還要為每名員工支付相同金額的醫療保險稅,這意味著(zhù)醫療保險稅的總稅率為2.9%。
 
對于高收入雇員和自雇人士,他們可能還需要支付額外的醫療保險稅。高收入個(gè)人需要支付額外的0.9%稅率,自雇人士需要支付2.9%的稅率。
 
值得注意的是,這些稅款只適用于個(gè)人所得稅,而不適用于其他稅種。
 
財產(chǎn)稅和銷(xiāo)售稅
 
(圖源:tax foundation)
 
財產(chǎn)稅(Property tax)
 
財產(chǎn)稅分為兩個(gè)部分,一是房地產(chǎn)稅(Real property tax),二是個(gè)人財產(chǎn)稅(Personal property tax),主要指汽車(chē)、房車(chē)、游艇等。
 
全美50個(gè)州及首都哥倫比亞特區均有房地產(chǎn)稅,37個(gè)州有個(gè)人財產(chǎn)稅。需要特別指出的是財產(chǎn)稅與所得稅及銷(xiāo)售稅不同,并非由州政府而是由地方的縣、市及學(xué)區負責征收,是地方政府財政的主要收入來(lái)源,舉凡各地的公共治安、教育、交通、公園、公共工程、環(huán)境保護以及文化等開(kāi)支均靠房地產(chǎn)稅支撐。
 
城市學(xué)會(huì )(Urban Institute)根據人口普查局的統計指出,地方政府收入平均47%來(lái)自財產(chǎn)稅,其中康涅狄格州、緬因州、馬薩諸塞州、新罕布什爾州、新澤西州和羅德島州地方政府2019 年征收的財產(chǎn)稅占收入的四分之三以上,說(shuō)明這些州中各級地方政府對財產(chǎn)稅的依賴(lài)十分嚴重;
 
相比之下,阿拉巴馬州的地方政府收入中財產(chǎn)稅只占 21%,是所有州中比例最低的。
 
前面提到全美50個(gè)州及首都華盛頓特區均有房地產(chǎn)稅,此外37個(gè)州有個(gè)人財產(chǎn)稅,與此同時(shí)23個(gè)州及首都華盛頓特區則沒(méi)有個(gè)人所得稅,這23個(gè)州是:阿拉斯加、特拉華、佛羅里達、佐治亞、夏威夷、愛(ài)達荷、伊利諾伊、馬里蘭、新澤西、新墨西哥、紐約、北達科他、俄亥俄、俄克拉荷馬、俄勒岡、賓夕法尼亞、南達科他、田納西、德克薩斯、猶他、佛蒙特、威斯康星以及華盛頓州。
 
美國有許多州在征收財產(chǎn)稅時(shí)會(huì )針對老年人制定免稅規定,比如費爾法克斯郡規定65歲以上老人根據收入的多少得到相應的免除額。2023年免稅規定為:同一屋檐下所有人的收入總和不超過(guò)6萬(wàn)美元可以獲得100% 的財產(chǎn)稅減免,年收入在60001美元至7萬(wàn)美元之間獲得75%的減免,70001美元至 8萬(wàn)美元之間獲得50%的減免,80001美元至9萬(wàn)美元獲得25%減免,9萬(wàn)美元以上沒(méi)有減免。
 
此外阿拉巴馬、阿拉斯加、佛羅里達、佐治亞、夏威夷、密西西比、新罕布什爾、紐約、南卡羅來(lái)納、南達科他、德克薩斯以及華盛頓州規定65歲以上者無(wú)論收入多少全部不用交納財產(chǎn)稅。
 
銷(xiāo)售稅一般由州政府征收,但一些州政府也允許本州內的各個(gè)地方政府在州銷(xiāo)售稅外再征收地方銷(xiāo)售稅。目前全美只有俄勒岡、新罕布什爾、蒙大拿和特拉華4個(gè)州沒(méi)有銷(xiāo)售稅,這4個(gè)州也被稱(chēng)為“消費者天堂”。阿拉斯加免州消費稅,但部分地區收取地方消費稅。
 
稅務(wù)基金會(huì )(Tax Foundation)根據州和地方銷(xiāo)售稅組合數據,將2021年各州銷(xiāo)售稅做了排名,名列前5名的是:田納西州:9.55%、路易斯安那州:9.52%、阿肯色州:9.51%,華盛頓州:9.23%、阿拉巴馬州:9.22%。
 
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最后更新時(shí)間:2023-05-24 閱讀:53次

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