香港公司的知識點(diǎn)充斥著(zhù)各種媒體，然而很多信息都過(guò)時(shí)了，有的信息明顯有誤，百利來(lái)希望為大家更新與鞏固香港公司的正確知識點(diǎn)。

基礎篇

（圖源：pexels）

1.都說(shuō)香港的稅種少，稅率相對低，那么到底有哪些稅種呢？首先要提醒一下各位香港的稅種不僅僅有你們經(jīng)常能搜到與看到的利得稅、薪俸稅、印花稅與物業(yè)稅等，對于一些特殊行業(yè)以及香港本地居民還存在少部分的稅種，但一般的香港私人公司很少涉及。

 

《稅務(wù)條例》規定征收3種直接稅。課稅年度是由4月1日至翌年3月31日?！抖悇?wù)條例》規定征收的稅項：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅。

 

1.1.利得稅：國內的老板應該都知道，國內公司一般都需要交增值稅（以前還有營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增后改為增值稅了）以及所得稅，且這些稅種占了稅負的大部分。香港的利得稅類(lèi)似于國內的所得稅，按照公司的利潤來(lái)確定稅率以及是否需要交稅，或者統一理解為利潤為負數到0稅率為0，200萬(wàn)以下稅率為8.25%（2018/19至今），200萬(wàn)以上稅率為16.5%（2018/19至今）。對于符合條件的申請人可以申請2020到21年度會(huì )計期間最高1萬(wàn)港元稅款的全額減免。

 

利得稅還涉及一個(gè)非常重要的概念，這個(gè)概念是海外利得界定與核定問(wèn)題，也就是課稅范圍界定的問(wèn)題，在進(jìn)階篇會(huì )進(jìn)一步為大家解釋。

 

1.2.物業(yè)稅：物業(yè)稅是向物業(yè)擁有人（業(yè)主，可以是自然人，也可以是公司）征收的稅項。

 

1.3.薪俸稅：薪俸稅是按每一年課稅年度您的職位或受雇工作的入息，類(lèi)似于國內的個(gè)人所得稅，也是根據雇員或者雇主的不同情況有不同的扣減與豁免情況。

 

2.印花稅：售賣(mài)轉易契、買(mǎi)賣(mài)協(xié)議、租約、香港證券的轉讓包括售賣(mài)或購買(mǎi)任何香港證券的成交單據和任何其他種類(lèi)的轉讓書(shū)，涉及這些合同的買(mǎi)賣(mài)雙方需要交的稅，稅率從上年8月1日上調到0.13%。

 

3.關(guān)稅：除了煙酒，碳氫油類(lèi)與甲醇其他產(chǎn)品不征收關(guān)稅。

 

2.做賬、審計與報稅的區別與聯(lián)系：
 

報稅方式其實(shí)與國內的也是類(lèi)似的，只是國內的報稅是到了匯算清繳的統一時(shí)間才需要審計，平時(shí)報稅只需要按賬目來(lái)報即可，而香港公司是按會(huì )計年度來(lái)報稅的，最正規與合法合理的報稅方式是做賬與審計之后再根據賬目顯示的利潤情況來(lái)報利得稅，但是有些客戶(hù)公司主要用來(lái)打品牌，沒(méi)有開(kāi)立賬戶(hù)也沒(méi)有實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，選擇不做賬不審計直接在稅表填寫(xiě)0利潤來(lái)申報，這種方式只能說(shuō)是合情但不合理，也不合規。也許有客戶(hù)覺(jué)得奇怪，沒(méi)有銀行賬單與購銷(xiāo)發(fā)票等怎么做賬，事實(shí)是可以做的，是可以出不活躍報告的。做賬一般對代理的資質(zhì)沒(méi)有要求，只要賬目是符合香港會(huì )計準則，以及能給審計師解釋清楚即可，但是審計必須由香港持牌會(huì )計師來(lái)處理，相當于審計師用自己的牌照來(lái)?yè)？蛻?hù)的賬目情況，因為如果賬目有問(wèn)題，審計師為了保護自身利益是會(huì )出具保留意見(jiàn)甚至反對意見(jiàn)的，所以賬目也不是隨便做都可以的，賬目制作也要合理合法合規。一般做賬的收費標準是根據工作量，審計是根據公司營(yíng)業(yè)額。做賬主要準備銀行月結單、能配對的采購和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的合同、發(fā)票、箱單/貨運單/提單，其他支出類(lèi)發(fā)票和公司相關(guān)資料等。審計主要準備資產(chǎn)負債表、利潤表、計稅表等。

 

3.是不是正規做賬與出具正常的審計報告后報稅，就不會(huì )被稅局下發(fā)關(guān)于稅務(wù)方面的信函？
 

不是的，任何事情都沒(méi)有絕對的，正規做賬與出具正常的審計報告一般是沒(méi)有問(wèn)題，但也不排除稅局會(huì )對賬目進(jìn)行抽查，下發(fā)一些帶有稅局對賬目疑問(wèn)的信件，這時(shí)候一定要及時(shí)回復，且要解釋清楚。另外提醒一下違規做了0申報的當年沒(méi)出現問(wèn)題的客戶(hù)不能掉以輕心，稅局對公司賬目是有7年的追溯期的，也就是只有過(guò)了7年沒(méi)問(wèn)題，或者注銷(xiāo)完成后才算是真正的沒(méi)問(wèn)題。

 

進(jìn)階篇

 

1.根據《稅務(wù)條例》，符合下列條件的人士，均須繳納香港利得稅：

 

在香港經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)；

在該行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤；

有關(guān)利潤于香港產(chǎn)生或得自香港。

 

前兩個(gè)條件沒(méi)什么好解釋的，最主要的是第三個(gè)條件，由于篇幅有點(diǎn)過(guò)長(cháng)如果想了解具體信息的可以看相關(guān)推文或者來(lái)電咨詢(xún)。

 

2海外利得稅豁免的申請有利有弊，有利的地方不需要解釋了，其弊端是符合條件的并且申請成功的公司，不代表不需要交稅，是需要在公司的稅務(wù)居民地所在國家或者地區繳納這些稅賦的。

 

3.關(guān)于CRS的問(wèn)題，由于篇幅關(guān)系筆者也不再詳細列出，如果想進(jìn)一步了解的朋友可以看相關(guān)推文或者來(lái)電咨詢(xún)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)CRS是雷聲大雨點(diǎn)小，一般只要客戶(hù)能遵守當地關(guān)于公司與稅務(wù)的法律法規和銀行的要求，且本身不是美國國籍人士，不需要太過(guò)擔心，從現有情況來(lái)說(shuō)是這樣的，以后有任何變化的話(huà)筆者也會(huì )透露給大家。

 

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