公司注冊小知識 | 什么情況下,您的新加坡公司需要注冊消費稅?
在新加坡實(shí)體運營(yíng)生意,企業(yè)一定要了解新加坡消費稅(GST)相關(guān)的小知識,這個(gè)消費稅就是中國企業(yè)比較熟知的增值稅,有進(jìn)項,有出項。在新加坡,企業(yè)需要每個(gè)季度向新加坡稅務(wù)局呈報消費稅。
(圖源:pxhere)
什么是消費稅
消費稅是指在新加坡本地提供的商品及服務(wù)、及進(jìn)口貨物到新加坡產(chǎn)生的稅金。
而在新加坡當地,對商品及服務(wù)產(chǎn)生消費時(shí),也需要繳納消費稅。并且所有的商品、服務(wù),都被列入應納稅范疇,但金融服務(wù)、住宅房地產(chǎn)出售或出租業(yè)務(wù)可豁免消費稅。
哪些企業(yè)需要注冊消費稅?
(圖源:pxhere)
作為一個(gè)企業(yè),當應稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)新元時(shí),必須注冊GST。
如果企業(yè)的應稅營(yíng)業(yè)額不超過(guò)100萬(wàn)新元,您仍可以在仔細考慮后選擇自愿注冊消費稅。
在自愿注冊消費稅之前,您的公司應考慮以下事項:
① 您的公司是否有資格注冊消費稅;
② 您的公司是否能夠滿(mǎn)足自愿注冊消費稅公司的要求和資格;和
③ 您公司的收益是否超過(guò)了注冊消費稅的成本。
如果在任何時(shí)候,您可以合理地預期您在未來(lái)12個(gè)月的應稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元。當有把握在未來(lái)12個(gè)月內,你的應稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元時(shí),你就必須注冊消費稅。您必須有證明文件來(lái)支持您的100萬(wàn)新元的預測值。比如說(shuō):
簽署的合同或協(xié)議
接受客戶(hù)的報價(jià)或確認采購訂單
向客戶(hù)收取固定月費的發(fā)票
收入報表顯示,過(guò)去12個(gè)月期間的收入已接近100萬(wàn)新元,且年營(yíng)業(yè)額呈上升趨勢。
另一方面,如果你的預測沒(méi)有把握,你就不需要注冊消費稅。例如,您根據市場(chǎng)評估、商業(yè)計劃或銷(xiāo)售目標進(jìn)行了預測。
GST稅率
自2007年7月1日之后,新加坡消費稅的稅率為7%
住宅財產(chǎn)的銷(xiāo)售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費稅
出口貨物和服務(wù)的消費稅稅率為0
消費稅計費和收費方式
(圖源:pxhere)
作為消費稅注冊公司:
* 在每個(gè)規定的會(huì )計期間結束后一個(gè)月內,您必須將消費稅申報表提交給新加坡稅務(wù)局 (IRAS)。通常每季度執行一次,每三個(gè)月為一個(gè)季度。例如:2020年1月至3月為消費稅第一季度,公司的第一季度消費稅申報表必須在2020年4月30日前提交給新加坡稅務(wù)局;
* 在同一個(gè)季度,公司必須同時(shí)申報銷(xiāo)項稅(Output Tax)和進(jìn)項稅 (Input Tax);和
*申報銷(xiāo)項稅(Output Tax)和進(jìn)項稅 (Input Tax)之間的差額,是應支付給新加坡稅務(wù)局的凈消費稅(GST Payable)或是由新加坡稅務(wù)局退還給公司的的凈消費稅(GST Refund)。
例如,您公司賣(mài)出某個(gè)商品價(jià)值為 1,000新幣,那您就該向客戶(hù)收取1,070新幣的款項。多出的70新幣就是您的公司代替新加坡政府收取的7%的消費稅,過(guò)后是需要還給新加坡政府的。
有了Output Tax,就會(huì )有Input Tax。您公司的采購和營(yíng)運費用(包括進(jìn)口商品)所產(chǎn)生的消費稅,被稱(chēng)為進(jìn)項稅 (Input Tax)。如果您的公司滿(mǎn)足索取進(jìn)項稅的條件,您可以就您公司的購買(mǎi)和營(yíng)運費用索取進(jìn)項稅。
您的公司必須滿(mǎn)足以下條件才能索取進(jìn)項稅:
① 您的公司有注冊消費稅;
② 索取進(jìn)項稅的商品或服務(wù)必須是您公司購買(mǎi)或進(jìn)口;
③ 索取進(jìn)項稅的商品或服務(wù)必須是為了您的公司業(yè)務(wù)而購買(mǎi)或進(jìn)口的;
④ 對于本地采購,銷(xiāo)售商必須提供給您的公司有效稅收發(fā)票(Tax Invoice);
⑤ 進(jìn)口商品時(shí)必須得到進(jìn)口許可證的支持,進(jìn)口許可證應顯示您公司是商品的進(jìn)口商;
⑥ 進(jìn)項稅直接歸因于應稅供應品(例如:標準稅率供應 (Standard-Rated Supplies)和零稅率供應 (Zero-Rated Supplies))或是消費稅范圍之外的供應(Out-of-Scope Supplies)(例如第三國家商品銷(xiāo)售),如果在新加坡制造,則應為應稅供應品;和
⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的條例下,不準許進(jìn)項稅索取。
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什么是消費稅
消費稅是指在新加坡本地提供的商品及服務(wù)、及進(jìn)口貨物到新加坡產(chǎn)生的稅金。
而在新加坡當地,對商品及服務(wù)產(chǎn)生消費時(shí),也需要繳納消費稅。并且所有的商品、服務(wù),都被列入應納稅范疇,但金融服務(wù)、住宅房地產(chǎn)出售或出租業(yè)務(wù)可豁免消費稅。
哪些企業(yè)需要注冊消費稅?
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作為一個(gè)企業(yè),當應稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)新元時(shí),必須注冊GST。
如果企業(yè)的應稅營(yíng)業(yè)額不超過(guò)100萬(wàn)新元,您仍可以在仔細考慮后選擇自愿注冊消費稅。
在自愿注冊消費稅之前,您的公司應考慮以下事項:
① 您的公司是否有資格注冊消費稅;
② 您的公司是否能夠滿(mǎn)足自愿注冊消費稅公司的要求和資格;和
③ 您公司的收益是否超過(guò)了注冊消費稅的成本。
如果在任何時(shí)候,您可以合理地預期您在未來(lái)12個(gè)月的應稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元。當有把握在未來(lái)12個(gè)月內,你的應稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元時(shí),你就必須注冊消費稅。您必須有證明文件來(lái)支持您的100萬(wàn)新元的預測值。比如說(shuō):
簽署的合同或協(xié)議
接受客戶(hù)的報價(jià)或確認采購訂單
向客戶(hù)收取固定月費的發(fā)票
收入報表顯示,過(guò)去12個(gè)月期間的收入已接近100萬(wàn)新元,且年營(yíng)業(yè)額呈上升趨勢。
另一方面,如果你的預測沒(méi)有把握,你就不需要注冊消費稅。例如,您根據市場(chǎng)評估、商業(yè)計劃或銷(xiāo)售目標進(jìn)行了預測。
GST稅率
自2007年7月1日之后,新加坡消費稅的稅率為7%
住宅財產(chǎn)的銷(xiāo)售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費稅
出口貨物和服務(wù)的消費稅稅率為0
消費稅計費和收費方式
(圖源:pxhere)
作為消費稅注冊公司:
* 在每個(gè)規定的會(huì )計期間結束后一個(gè)月內,您必須將消費稅申報表提交給新加坡稅務(wù)局 (IRAS)。通常每季度執行一次,每三個(gè)月為一個(gè)季度。例如:2020年1月至3月為消費稅第一季度,公司的第一季度消費稅申報表必須在2020年4月30日前提交給新加坡稅務(wù)局;
* 在同一個(gè)季度,公司必須同時(shí)申報銷(xiāo)項稅(Output Tax)和進(jìn)項稅 (Input Tax);和
*申報銷(xiāo)項稅(Output Tax)和進(jìn)項稅 (Input Tax)之間的差額,是應支付給新加坡稅務(wù)局的凈消費稅(GST Payable)或是由新加坡稅務(wù)局退還給公司的的凈消費稅(GST Refund)。
例如,您公司賣(mài)出某個(gè)商品價(jià)值為 1,000新幣,那您就該向客戶(hù)收取1,070新幣的款項。多出的70新幣就是您的公司代替新加坡政府收取的7%的消費稅,過(guò)后是需要還給新加坡政府的。
有了Output Tax,就會(huì )有Input Tax。您公司的采購和營(yíng)運費用(包括進(jìn)口商品)所產(chǎn)生的消費稅,被稱(chēng)為進(jìn)項稅 (Input Tax)。如果您的公司滿(mǎn)足索取進(jìn)項稅的條件,您可以就您公司的購買(mǎi)和營(yíng)運費用索取進(jìn)項稅。
您的公司必須滿(mǎn)足以下條件才能索取進(jìn)項稅:
① 您的公司有注冊消費稅;
② 索取進(jìn)項稅的商品或服務(wù)必須是您公司購買(mǎi)或進(jìn)口;
③ 索取進(jìn)項稅的商品或服務(wù)必須是為了您的公司業(yè)務(wù)而購買(mǎi)或進(jìn)口的;
④ 對于本地采購,銷(xiāo)售商必須提供給您的公司有效稅收發(fā)票(Tax Invoice);
⑤ 進(jìn)口商品時(shí)必須得到進(jìn)口許可證的支持,進(jìn)口許可證應顯示您公司是商品的進(jìn)口商;
⑥ 進(jìn)項稅直接歸因于應稅供應品(例如:標準稅率供應 (Standard-Rated Supplies)和零稅率供應 (Zero-Rated Supplies))或是消費稅范圍之外的供應(Out-of-Scope Supplies)(例如第三國家商品銷(xiāo)售),如果在新加坡制造,則應為應稅供應品;和
⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的條例下,不準許進(jìn)項稅索取。
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最后更新時(shí)間:2021-05-25 閱讀:63次分享本文
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