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【收藏】新加坡稅率真的最低嗎?附新加坡主要稅種及稅率大全!

新加坡是企業(yè)所得稅稅率最低的發(fā)達國家之一,政府還推出了一系列稅務(wù)計劃和獎勵措施協(xié)助企業(yè)發(fā)展,因此吸引了不少外國投資者的關(guān)注。本文將對新加坡稅制及主要稅種進(jìn)行介紹。


(圖源:網(wǎng)絡(luò ))

新加坡稅務(wù)概況

新加坡是賦稅最低的國家之一,企業(yè)所得稅為17%,免資本利得稅,允許新加坡公司的股東享受股息收入等眾多的稅務(wù)優(yōu)惠制度,使新加坡成為企業(yè)拓展亞洲市場(chǎng)的理想據點(diǎn)。

新加坡所得稅法是按照屬地征稅原則。

任何公司或個(gè)人在新加坡發(fā)生或來(lái)源于新加坡的收入,或在新加坡取得的收入,都屬于新加坡的應稅收入,必須在新加坡納稅。

新加坡主要稅種及稅率

一、企業(yè)所得稅

新加坡企業(yè)所得稅自2010年以后維持在17%,公司可以通過(guò)減稅計劃減低整體有效企業(yè)所得稅率。

主要的幾項減稅計劃如下:

1. 初創(chuàng )企業(yè)稅務(wù)減免計劃
 
從YA2020課稅年度起,新成立的公司在首三個(gè)稅務(wù)年度可享受最高12.5萬(wàn)新幣(約62.5萬(wàn)人民幣)稅務(wù)減免:
 
● 首10萬(wàn)新幣以?xún)鹊膽愂杖耄簻p免75%,相當于稅率4.25%;

● 下個(gè)10萬(wàn)新幣的應稅收入:減免50%,相當于稅率8.5%;

● 超過(guò)200,000新幣的應稅收入部分:稅率 17%;

公司成立3年后還是可享有部分減免計劃,減率如下:

● 1萬(wàn)新幣以?xún)鹊膽愂杖耄簻p免75%,相當于稅率4.25%

● 下個(gè)19萬(wàn)應稅收入:減免50%,相當于稅率8.5%

● 超過(guò)200,000新幣的應稅收入部分:稅率 17%

2. 企業(yè)所得稅回扣計劃

除了上述的稅務(wù)優(yōu)惠外,為了更好地幫助企業(yè)應對成本上升、經(jīng)濟不明朗問(wèn)題,并且有能力進(jìn)行調整,所有公司都有資格獲得企業(yè)所得稅回扣。


(圖源:網(wǎng)絡(luò ))

3. 企業(yè)的外國來(lái)源收入豁收計劃
 
匯入新加坡的外國收入應在新加坡納稅。

新加坡所得稅法(ITA)第13(7A)至13(11)條文說(shuō)明,公司可以從外國來(lái)源的收入豁免計劃(FSIE)中受益。

(請注意,該海外國家的公司稅率需至少是15%,并且該筆收入已經(jīng)在該海外國家納稅,豁免計劃才可行)。

外國收入來(lái)源分為以下3類(lèi):

(1)來(lái)自海外的股息;

(2)外國分行的利潤;

(3)來(lái)自海外的服務(wù)收入;

新加坡企業(yè)稅務(wù)居民 (COR) 的外國來(lái)源收入在海外被征稅,且該筆收入匯入新加坡時(shí),將會(huì )發(fā)生雙重征稅狀況。

但是,根據新加坡稅務(wù)局(IRAS)的外國稅收抵免(FTC)計劃,同一筆收入,公司可以申請抵免,即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應納稅。

抵免或減免可分為以下2種:

(1)雙重稅務(wù)減免(DTR)

 新加坡已經(jīng)簽署了20多項自由貿易協(xié)定(FTA),以及74個(gè)全面的和8個(gè)有限的避免雙重稅收協(xié)定(DTA),以促進(jìn)跨境貿易,并減輕了新加坡公司海外擴充的成本。

因此,雙重稅務(wù)減免(DTR)是避免雙重稅收協(xié)定(DTA)提供的減免,以抵消雙重征稅狀況。

(2) 單邊稅收抵免(UTC)

在沒(méi)有避免雙重稅收協(xié)定(DTA)的地方,如有這些情況匯入的收入,則允許單邊稅收抵免(UTC),如:

① 專(zhuān)業(yè)、咨詢(xún)和其他服務(wù)的收入;

② 版稅收入;

③ 股息收入;

④ 就業(yè)收入;

⑤ 分支利潤。

二、個(gè)人所得稅

在新加坡,一年內居住或工作超過(guò)183天,均需要繳納個(gè)人所得稅。

新加坡個(gè)人所得稅的稅率是全球最低之一,所得稅率是用前一年的收入扣除適當項目后,以累進(jìn)式征稅。

納稅居民可以就子女撫養費,職業(yè)培訓費,保險費以及公積金繳款,慈善捐款等事項享受個(gè)人所得稅減免。

其他稅種


(圖源:網(wǎng)絡(luò ))

1. 消費稅
 
消費稅(GST)是對新加坡生產(chǎn)的應稅商品和服務(wù)以及進(jìn)口至新加坡的商品征收的稅,相當于我國的增值稅。

目前稅率為7%,只對國內消費征稅,向外國消費者出售的產(chǎn)品和服務(wù)免征GST。

當企業(yè)的營(yíng)業(yè)額每年超過(guò)100萬(wàn)新元,就必須注冊并繳納消費稅。

2. 印花稅  

印花稅是對不動(dòng)產(chǎn)、股票和股份有關(guān)的書(shū)面文件征收的一種稅。

與不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動(dòng)產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)、交換、抵押、信托、出租等;

與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉讓、贈予、信托、抵押等。

3. 關(guān)稅  

新加坡是一個(gè)港,只對汽車(chē)、煙草產(chǎn)品、酒類(lèi)、石油和生物燃油產(chǎn)品等少數商品征收進(jìn)口關(guān)稅。

4. 房產(chǎn)稅  

新加坡的房產(chǎn)稅征稅對象主要是土地、公寓、房屋等不動(dòng)產(chǎn)。

每年根據物業(yè)的市值計算、征收一次。

房產(chǎn)稅的稅率分兩種:

一是自住房產(chǎn),從2015年1月1日開(kāi)始,一般稅率是4%,最高不超過(guò)16%。

二是對外出租的房產(chǎn),一般稅率為10%,最高不超過(guò)20%。

最后更新時(shí)間:2020-08-27 閱讀:149次

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