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7月1日起實(shí)施|企業(yè)所得稅預繳納稅申報表有新變化啦，這次很特殊！

6月29日，國家稅務(wù)總局對于企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表進(jìn)行了修訂?！豆妗纷?020年7月1日起施行。


（圖源：網(wǎng)絡(luò )）

6.29國家稅務(wù)總局發(fā)布《公告》



（圖源：國家稅務(wù)總局）

《公告》政策解讀

近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）〉等報表的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》）。

現解讀如下：

一、修訂背景

為支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復工、復產(chǎn)，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署。

2020年2月以來(lái)，財政部、稅務(wù)總局會(huì )同相關(guān)部門(mén)發(fā)布了疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。

同時(shí)，為落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于海南自由貿易港建設的有關(guān)決策部署，財政部會(huì )同稅務(wù)總局出臺了海南自由貿易港資本性支出稅前扣除、鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。

為全面落實(shí)上述政策，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類(lèi)，2018年版）》進(jìn)行了修訂，并制發(fā)《公告》。

二、修訂內容

（一）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）》

為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》（A200000）、《收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）的部分數據項及填報說(shuō)明進(jìn)行修訂。

主要修訂內容如下：

1、為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》（A200000）增加臨時(shí)行次第L15行“減：

符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報要求。





2、為落實(shí)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策，《收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。



3、為落實(shí)海南自由貿易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)設備一次性扣除政策；

一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）名稱(chēng)修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）；

二是增加“海南自由貿易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷(xiāo)”“海南自由貿易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。

4、為落實(shí)海南自由貿易港鼓勵類(lèi)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿易港的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報要求。



5、為優(yōu)化填報口徑，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》（A200000）“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時(shí)修正之前季度的錯報數據。




（二）修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類(lèi)，2018年版）》

為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類(lèi)，2018年版）》的部分數據項及填報說(shuō)明進(jìn)行修訂。

主要修訂內容如下：

1、為落實(shí)“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策，增加臨時(shí)行次第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報要求。

2、為優(yōu)化填報口徑，將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時(shí)修正之前季度的錯報數據。

三、實(shí)施時(shí)間

《公告》自2020年7月1日起施行。

實(shí)行按月預繳的居民企業(yè)，自2020年6月份申報所屬期開(kāi)始使用修訂后的納稅申報表；

實(shí)行按季預繳的居民企業(yè)，自2020年第2季度申報所屬期開(kāi)始使用修訂后的納稅申報表。
最后更新時(shí)間:2020-07-03 閱讀:138次

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