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VAT“拍了拍”你|關(guān)于VAT，你知道多少？

歐洲是一個(gè)極具潛力的跨境電商市場(chǎng)，但是有很多的企業(yè)和賣(mài)家對于VAT卻不甚了解。什么情況下在歐洲需要注冊VAT？如何注冊？百利來(lái)一一為您解答。


（圖源：網(wǎng)絡(luò )）

VAT稅與EORI

1、什么是VAT？
 
VAT是增值稅( Value Added Tax )的簡(jiǎn)稱(chēng)，是歐盟國家應用的一種稅制，是售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤稅，是基于商品或服務(wù)的增值額征的一種間接稅。
 
增值稅在歐洲國家或地區之間的業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運輸商品時(shí)征收，由注冊了增值稅的賣(mài)家根據歐洲境內的銷(xiāo)售向消費者征收，并向相關(guān)歐洲國家的稅局進(jìn)行申報和繳納。
 
2、什么是EROI？
 
EORI（Economic Operators’ Registration and Identification）號碼是由歐盟成員國的海關(guān)頒發(fā)給企業(yè)或個(gè)人與海關(guān)交流的唯一必備數字標識，一國注冊全歐盟通用。
 
3、EORI號和VAT的區別？
 
EORI號碼用于跨境貿易清關(guān)，是歐盟國家內清關(guān)必備的歐盟稅號，不僅影響到賣(mài)家是否合法清關(guān)，而且影響到能否進(jìn)行退稅。
 
賣(mài)家在用自己VAT合法經(jīng)營(yíng)的前提下，如果想在跨境經(jīng)營(yíng)中得到退稅，必須要用自己的EORI清關(guān)。

VAT的重要性

VAT稅號是商業(yè)活動(dòng)最直接的公司代碼。

用于企業(yè)的社會(huì )信用綁定，企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄，是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的唯一指定號，也是申報公司申報稅收、納稅以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號，還是第三方可以直接查詢(xún)征信的唯一稅號。
 
賣(mài)家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準確地稅務(wù)申報。

如果賣(mài)家沒(méi)有按時(shí)申報和繳納應付稅款，歐洲相關(guān)國家稅局會(huì )采取懲罰措施， 例如征收應繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。

如果不遵守增值稅法規相關(guān)要求，該國稅局還會(huì )將該問(wèn)題反映給賣(mài)家交易所在的網(wǎng)上平臺，并要求該網(wǎng)上平臺采取限制措施。
 
網(wǎng)上平臺會(huì )在法律允許的范圍內配合政府相關(guān)部門(mén)對于可能存在增值稅不合規的賣(mài)家和賬號進(jìn)行調查；

并且會(huì )在收到稅局的通知后，對被認定為不合規的賣(mài)家和賬號采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷(xiāo)售等。

如何申請VAT稅號
 
1、VAT稅號注冊申請對象
 
（1）歐盟成員國賣(mài)家，只要年銷(xiāo)售超過(guò)8.1W；

（2）非歐盟成員國的賣(mài)家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的（使用歐盟倉儲的中國賣(mài)家）；

（3）從中國直郵的中國賣(mài)家，累計12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)7萬(wàn)英鎊，需要注冊VAT并按規定申報和繳納銷(xiāo)售稅。

只要你符合以上任意一個(gè)條件，您必須注冊VAT并按規定申報和繳納銷(xiāo)售稅。
 
2、運作流程
 
（1）賣(mài)家將商品儲存在歐洲倉庫并向歐洲消費者銷(xiāo)售商品；

（2）向相關(guān)國家稅局申請注冊增值稅號碼；

（3）賣(mài)家將增值稅號碼顯示到所銷(xiāo)售商品網(wǎng)頁(yè)上；

（4）賣(mài)家售出商品并向買(mǎi)家收取增值稅；

（5）賣(mài)家向相關(guān)國家稅局申報并繳納增值稅。
 
3、具體進(jìn)口VAT、銷(xiāo)售VAT的計算公式
 
賣(mài)家需繳納的實(shí)際VAT=銷(xiāo)售增值稅（SALES VAT）-進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)
 
（1）進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報貨值+頭程運費+進(jìn)口關(guān)稅）*VAT費率（20%）
 
進(jìn)口關(guān)稅 =申報貨值*商品稅率（不同商品，稅率不同）
 
注：20%稅率并非絕對，具體根據國別和商品而定。

需要注意的是，每個(gè)增值稅VAT號碼都是唯一的，賣(mài)家應當申請屬于自己的真實(shí)有效的VAT號碼，不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

 （2）銷(xiāo)售增值稅（SALES VAT）=最終銷(xiāo)售價(jià)格/ 6
 
最終銷(xiāo)售價(jià)格：是指賣(mài)家將商品成本、推廣費用、關(guān)稅、增值稅、利潤等所有費用加進(jìn)去后的最終價(jià)格。

VAT常見(jiàn)問(wèn)題解答


（圖源：網(wǎng)絡(luò )）

1、同一個(gè)VAT號碼在多個(gè)亞馬遜賬號上，會(huì )關(guān)聯(lián)嗎？
 
是的。

如果使用同一個(gè)VAT號碼在多個(gè)亞馬遜賬號，亞馬遜會(huì )認為這些賬號屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。
 
2、使用貨代的VAT稅號進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險？
 
多個(gè)客戶(hù)共用同個(gè)VAT稅號清關(guān)，客戶(hù)頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證；

若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶(hù)銷(xiāo)售平臺上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費在VAT銷(xiāo)項稅申報環(huán)節不能抵扣，即使當期銷(xiāo)售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，也無(wú)法實(shí)現退稅。
 
3、什么規模的客戶(hù)注冊VAT比較合適？
 
凡是從事跨國電子商務(wù)交易商家，選擇英國倉儲服務(wù)，無(wú)論規模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法注冊并按時(shí)申報繳納VAT。
 
4、如果公司名稱(chēng)更改，還可以繼續使用以前注冊的VAT稅號嗎？
 
若只是由于原公司更改了公司名稱(chēng)，公司證書(shū)代碼不變，可繼續使用該VAT號碼，你只需要提供新的公司名稱(chēng)以及營(yíng)業(yè)執照，代理通知英國稅局對該VAT稅號做公司名稱(chēng)更改即可；

若是重新注冊了公司，公司證書(shū)代碼已改變，則需要注冊新的VAT號碼。
 
5、注冊完英國VAT，是否擁有在英國銀行賬戶(hù)？
 
英國VAT注冊后，申請人會(huì )獲得英國VAT證書(shū)及英國EORI海關(guān)號信息；

英國銀行賬號需以英國公司身份才能開(kāi)通，與稅號并不相關(guān)。
 
6、我們在申請英國VAT的時(shí)候是否要注明我們是跨境電商？
 
申請VAT表格需要填寫(xiě)申請人在英國的貿易形式，申請人可以根據自身的情況填寫(xiě)；如在英國當地產(chǎn)生費用，提供相關(guān)單據，可作為進(jìn)項抵扣材料。
 
7、C79和C88有什么區別？
 
C88跟C79雖然是兩份不同的文件，但是它們是有關(guān)聯(lián)的。

賣(mài)家可通過(guò)核對C88文件跟C79文件的數據，檢查是否申報錯誤或是VAT稅號是否被人盜用濫用。

如果兩者數據一致，你申報的數據就沒(méi)有問(wèn)題，反之，如果你的VAT稅號被人盜用或濫用的情況，兩者之間的數據就不一致了。
 
① C88文件就是海關(guān)進(jìn)口單據，來(lái)源清關(guān)公司，是清關(guān)公司提供的資料。

② C79文件就是稅務(wù)申報性文件，有可能來(lái)源于你的稅務(wù)代理。C79是進(jìn)口VAT繳納詳情單，一般是由海關(guān)郵寄的。

③ 歐洲VAT退稅/抵稅的計算和征收，與C79文件息息相關(guān)。

當貨物在海關(guān)進(jìn)口后便會(huì )產(chǎn)生C79。

C79是該月份Import VAT的總表，其記錄的金額是上面提到的當月的進(jìn)口增值稅IMPORT VAT總和。

④ 通常當月的C79會(huì )在下個(gè)月的下旬收到（如8月份的C79會(huì )在9月20號左右收到）。

所以等到20號以后才補充記錄資料去申報，時(shí)間上是趕不及的。

因此9月份開(kāi)始的申報通常只會(huì )有5，6，7月份的C79。

⑤ 每個(gè)月份的C79如果沒(méi)有被Claim，就是還沒(méi)有用過(guò)來(lái)抵扣的話(huà)，下個(gè)月份還是可以用來(lái)抵扣的，但是絕不可以重復使用。

⑥ 計算申報(應繳納的)稅費 = 銷(xiāo)售增值稅–進(jìn)口增值稅。銷(xiāo)售增值稅的計算是按當季度的銷(xiāo)售總額(Gross Sales)來(lái)計算的。

如上所述，申報（應繳）稅費 = （Gross Sales/6） - C79
 
8、是否應當補繳在VAT申請之前應當繳納的VAT？
 
在您申請英國VAT時(shí)，您應當誠實(shí)地向英國稅務(wù)部門(mén)披露其所需的信息，并在英國稅務(wù)部門(mén)要求時(shí)，及時(shí)向英國稅務(wù)部門(mén)繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規定的應稅稅額。

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最后更新時(shí)間:2020-06-28 閱讀:111次

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