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VAT“拍了拍”你|關(guān)于VAT,你知道多少?

歐洲是一個(gè)極具潛力的跨境電商市場(chǎng),但是有很多的企業(yè)和賣(mài)家對于VAT卻不甚了解。什么情況下在歐洲需要注冊VAT?如何注冊?百利來(lái)一一為您解答。


(圖源:網(wǎng)絡(luò ))

VAT稅與EORI

1、什么是VAT?
 
VAT是增值稅( Value Added Tax )的簡(jiǎn)稱(chēng),是歐盟國家應用的一種稅制,是售后增值稅,也即是指貨物售價(jià)的利潤稅,是基于商品或服務(wù)的增值額征的一種間接稅。
 
增值稅在歐洲國家或地區之間的業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運輸商品時(shí)征收,由注冊了增值稅的賣(mài)家根據歐洲境內的銷(xiāo)售向消費者征收,并向相關(guān)歐洲國家的稅局進(jìn)行申報和繳納。
 
2、什么是EROI?

 
EORI(Economic Operators’ Registration and Identification)號碼是由歐盟成員國的海關(guān)頒發(fā)給企業(yè)或個(gè)人與海關(guān)交流的唯一必備數字標識,一國注冊全歐盟通用。
 
3、EORI號和VAT的區別?
 
EORI號碼用于跨境貿易清關(guān),是歐盟國家內清關(guān)必備的歐盟稅號,不僅影響到賣(mài)家是否合法清關(guān),而且影響到能否進(jìn)行退稅。
 
賣(mài)家在用自己VAT合法經(jīng)營(yíng)的前提下,如果想在跨境經(jīng)營(yíng)中得到退稅,必須要用自己的EORI清關(guān)。

VAT的重要性

VAT稅號是商業(yè)活動(dòng)最直接的公司代碼。

用于企業(yè)的社會(huì )信用綁定,企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄,是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的唯一指定號,也是申報公司申報稅收、納稅以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號,還是第三方可以直接查詢(xún)征信的唯一稅號。
 
賣(mài)家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準確地稅務(wù)申報。

如果賣(mài)家沒(méi)有按時(shí)申報和繳納應付稅款,歐洲相關(guān)國家稅局會(huì )采取懲罰措施, 例如征收應繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。

如果不遵守增值稅法規相關(guān)要求,該國稅局還會(huì )將該問(wèn)題反映給賣(mài)家交易所在的網(wǎng)上平臺,并要求該網(wǎng)上平臺采取限制措施。
 
網(wǎng)上平臺會(huì )在法律允許的范圍內配合政府相關(guān)部門(mén)對于可能存在增值稅不合規的賣(mài)家和賬號進(jìn)行調查;

并且會(huì )在收到稅局的通知后,對被認定為不合規的賣(mài)家和賬號采取限制措施,包括下架貨物、限制刊登和禁止銷(xiāo)售等。

如何申請VAT稅號
 
1、VAT稅號注冊申請對象
 
(1)歐盟成員國賣(mài)家,只要年銷(xiāo)售超過(guò)8.1W;

(2)非歐盟成員國的賣(mài)家,只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的(使用歐盟倉儲的中國賣(mài)家);

(3)從中國直郵的中國賣(mài)家,累計12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)7萬(wàn)英鎊,需要注冊VAT并按規定申報和繳納銷(xiāo)售稅。

只要你符合以上任意一個(gè)條件,您必須注冊VAT并按規定申報和繳納銷(xiāo)售稅。
 
2、運作流程

 
(1)賣(mài)家將商品儲存在歐洲倉庫并向歐洲消費者銷(xiāo)售商品;

(2)向相關(guān)國家稅局申請注冊增值稅號碼;

(3)賣(mài)家將增值稅號碼顯示到所銷(xiāo)售商品網(wǎng)頁(yè)上;

(4)賣(mài)家售出商品并向買(mǎi)家收取增值稅;

(5)賣(mài)家向相關(guān)國家稅局申報并繳納增值稅。
 
3、具體進(jìn)口VAT、銷(xiāo)售VAT的計算公式
 
賣(mài)家需繳納的實(shí)際VAT=銷(xiāo)售增值稅(SALES VAT)-進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)
 
(1)進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)=(申報貨值+頭程運費+進(jìn)口關(guān)稅)*VAT費率(20%)
 
進(jìn)口關(guān)稅 =申報貨值*商品稅率(不同商品,稅率不同)
 
注:20%稅率并非絕對,具體根據國別和商品而定。

需要注意的是,每個(gè)增值稅VAT號碼都是唯一的,賣(mài)家應當申請屬于自己的真實(shí)有效的VAT號碼,不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

 (2)銷(xiāo)售增值稅(SALES VAT)=最終銷(xiāo)售價(jià)格/ 6
 
最終銷(xiāo)售價(jià)格:是指賣(mài)家將商品成本、推廣費用、關(guān)稅、增值稅、利潤等所有費用加進(jìn)去后的最終價(jià)格。

VAT常見(jiàn)問(wèn)題解答


(圖源:網(wǎng)絡(luò ))

1、同一個(gè)VAT號碼在多個(gè)亞馬遜賬號上,會(huì )關(guān)聯(lián)嗎?
 
是的。

如果使用同一個(gè)VAT號碼在多個(gè)亞馬遜賬號,亞馬遜會(huì )認為這些賬號屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。
 
2、使用貨代的VAT稅號進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險?

 
多個(gè)客戶(hù)共用同個(gè)VAT稅號清關(guān),客戶(hù)頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證;

若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶(hù)銷(xiāo)售平臺上的VAT不一致,頭程清關(guān)繳納的VAT稅費在VAT銷(xiāo)項稅申報環(huán)節不能抵扣,即使當期銷(xiāo)售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額,也無(wú)法實(shí)現退稅。
 
3、什么規模的客戶(hù)注冊VAT比較合適?
 
凡是從事跨國電子商務(wù)交易商家,選擇英國倉儲服務(wù),無(wú)論規模大小,都需要考慮英國VAT的影響,都要依法注冊并按時(shí)申報繳納VAT。
 
4、如果公司名稱(chēng)更改,還可以繼續使用以前注冊的VAT稅號嗎?
 
若只是由于原公司更改了公司名稱(chēng),公司證書(shū)代碼不變,可繼續使用該VAT號碼,你只需要提供新的公司名稱(chēng)以及營(yíng)業(yè)執照,代理通知英國稅局對該VAT稅號做公司名稱(chēng)更改即可;

若是重新注冊了公司,公司證書(shū)代碼已改變,則需要注冊新的VAT號碼。
 
5、注冊完英國VAT,是否擁有在英國銀行賬戶(hù)?
 
英國VAT注冊后,申請人會(huì )獲得英國VAT證書(shū)及英國EORI海關(guān)號信息;

英國銀行賬號需以英國公司身份才能開(kāi)通,與稅號并不相關(guān)。
 
6、我們在申請英國VAT的時(shí)候是否要注明我們是跨境電商?
 
申請VAT表格需要填寫(xiě)申請人在英國的貿易形式,申請人可以根據自身的情況填寫(xiě);如在英國當地產(chǎn)生費用,提供相關(guān)單據,可作為進(jìn)項抵扣材料。
 
7、C79和C88有什么區別?
 
C88跟C79雖然是兩份不同的文件,但是它們是有關(guān)聯(lián)的。

賣(mài)家可通過(guò)核對C88文件跟C79文件的數據,檢查是否申報錯誤或是VAT稅號是否被人盜用濫用。

如果兩者數據一致,你申報的數據就沒(méi)有問(wèn)題,反之,如果你的VAT稅號被人盜用或濫用的情況,兩者之間的數據就不一致了。
 
① C88文件就是海關(guān)進(jìn)口單據,來(lái)源清關(guān)公司,是清關(guān)公司提供的資料。

② C79文件就是稅務(wù)申報性文件,有可能來(lái)源于你的稅務(wù)代理。C79是進(jìn)口VAT繳納詳情單,一般是由海關(guān)郵寄的。

③ 歐洲VAT退稅/抵稅的計算和征收,與C79文件息息相關(guān)。

當貨物在海關(guān)進(jìn)口后便會(huì )產(chǎn)生C79。

C79是該月份Import VAT的總表,其記錄的金額是上面提到的當月的進(jìn)口增值稅IMPORT VAT總和。

④ 通常當月的C79會(huì )在下個(gè)月的下旬收到(如8月份的C79會(huì )在9月20號左右收到)。

所以等到20號以后才補充記錄資料去申報,時(shí)間上是趕不及的。

因此9月份開(kāi)始的申報通常只會(huì )有5,6,7月份的C79。

⑤ 每個(gè)月份的C79如果沒(méi)有被Claim,就是還沒(méi)有用過(guò)來(lái)抵扣的話(huà),下個(gè)月份還是可以用來(lái)抵扣的,但是絕不可以重復使用。

⑥ 計算申報(應繳納的)稅費 = 銷(xiāo)售增值稅–進(jìn)口增值稅。銷(xiāo)售增值稅的計算是按當季度的銷(xiāo)售總額(Gross Sales)來(lái)計算的。

如上所述,申報(應繳)稅費 = (Gross Sales/6) - C79
 
8、是否應當補繳在VAT申請之前應當繳納的VAT?

 
在您申請英國VAT時(shí),您應當誠實(shí)地向英國稅務(wù)部門(mén)披露其所需的信息,并在英國稅務(wù)部門(mén)要求時(shí),及時(shí)向英國稅務(wù)部門(mén)繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規定的應稅稅額。

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最后更新時(shí)間:2020-06-28 閱讀:111次

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