個(gè)稅匯算即將截止,關(guān)于個(gè)稅你還有這些問(wèn)題?快進(jìn)來(lái)看看!
從3月1日起,個(gè)稅年度匯算就開(kāi)始辦理了,轉眼間,本月底即將截止。這里百利來(lái)整理了10個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)答,希望能給您提個(gè)醒,解決您的疑問(wèn),助您早日完成個(gè)稅匯算。
答疑解惑10問(wèn)
(圖片來(lái)源:網(wǎng)絡(luò ))
Q1:匯算≠退稅,到底什么是年度匯算?
A1:通俗來(lái)說(shuō),年度匯算就是,居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內取得的“綜合所得”,合并后按年計算全年最終應納的個(gè)人所得稅,再減除納稅年度已預繳的稅款后,計算應退或應補稅額,向稅務(wù)機關(guān)辦理申報并進(jìn)行稅款結算。
更簡(jiǎn)單地說(shuō)就是兩步:
一是合并個(gè)人“綜合所得”全年收入,二是按年計算稅款,多退少補。
“綜合所得”包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得。
(1)如果預繳的稅款高于全年應納的稅款(即應退稅額大于零),您可以通過(guò)辦理年度匯算申報以獲得退稅;
(2)如果預繳的稅款少于全年的稅款(即應補稅額大于零),您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款;
(3)如果預繳的稅款等于全年應納的稅款(即應補(退)稅額為零),則既無(wú)需辦理補稅、也無(wú)需申請退稅。
是否退稅、補稅或者不補不退,需要根據每個(gè)人的實(shí)際情況確定,不可一概而論。
Q2:不如實(shí)申報會(huì )有什么后果?
A2:納稅人如未依法如實(shí)辦理綜合所得年度匯算的,可能面臨稅務(wù)行政處罰,并記入個(gè)人納稅信用檔案。
根據稅收征管法第六十三條規定,納稅人采取隱瞞收入、編造虛假扣除等手段逃避繳稅的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;
構成犯罪的,依法追究刑事責任。
Q3:自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)人員信息如何報送?
A3:打開(kāi)自然人電子稅局(扣繳端)左側【人員信息采集】菜單,點(diǎn)擊【報送】按鈕,報送成功即可。
注:系統自動(dòng)檢測需要報送的人員信息,無(wú)需手工選擇。
Q4:2019年度我只要取得收入了,就一定需要辦理年度匯算嗎?
A4:不一定。
(1)您在2019年度綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元,且取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預扣預繳了個(gè)人所得稅,不管您是否需要補繳稅款或補稅金額多少,都不需要辦理年度匯算。
(2)您在取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預扣預繳了個(gè)人所得稅,2019年度匯算應補繳稅額不超過(guò)400元的,您也不需要辦理年度匯算。
(3)您在2019年度沒(méi)有取得綜合所得(工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權使用費四項中的任一項),雖然有利息股息紅利、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等,也不需要辦理年度匯算。
(4)2019年度已預繳稅款與年度應納稅額一致,也就是應補(退)稅金額為0 ,平時(shí)您已經(jīng)足額享受了專(zhuān)項附加扣除等各項扣除,也不需要辦理年度匯算。
(5)您雖然年度匯算需要退稅,但是您選擇不申請年度匯算退稅的,也不需要辦理年度匯算。
Q5:在什么情況下會(huì )導致退稅審核不通過(guò)或者退稅失???我能放棄退稅嗎?
A5:如果存在以下情形之一,可能導致退稅審核不通過(guò)或者退稅失?。?br />
(1)您的身份信息不正確;
(2)您提交的銀行賬戶(hù)信息不正確或者無(wú)效;
(3)您填報的申報數據存在錯誤或者疑點(diǎn);
(4)稅務(wù)機關(guān)審核時(shí)發(fā)現有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況,但您未提供或者提供的有效聯(lián)系方式不正確,無(wú)法與您聯(lián)系;
(5)稅務(wù)機關(guān)核實(shí)有關(guān)年度匯算申報信息時(shí)納稅人拒不配合。
放棄退稅是您的權利,如果放棄退稅,您可以不用辦理年度匯算。
Q6:如何準確地知道自己是否需要辦理年度匯算?
A6:您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站,根據引導進(jìn)行相關(guān)操作。
查看、確認或補充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等,系統可以自動(dòng)計算出預繳稅款與應納稅款二者差額。
需要退稅的,您可以自行決定是否申請退稅。
年收入12萬(wàn)元以上且補稅金額大于400元的,則需辦理年度匯算。
Q7:如我對收入納稅信息有異議怎么辦?發(fā)起申訴時(shí)需要注意什么?
A7:“收入納稅明細查詢(xún)”功能在個(gè)人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局web端上線(xiàn)以來(lái),為納稅人已申報收入的查詢(xún)和異議申訴提供了極大便利。
但也有部分納稅人本著(zhù)“試一試”的心態(tài),隨意點(diǎn)擊“申訴”或“刪除”。
以下是“申訴”的應用場(chǎng)景和注意事項:
您在通過(guò)手機個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局web端查詢(xún)本人的收入納稅記錄時(shí),如果您確定本人從未取得過(guò)記錄中的其一項,可以直接就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾。
異議申訴要仔細,發(fā)起申訴后,若稅務(wù)機關(guān)開(kāi)始實(shí)施風(fēng)險應對,或者扣繳義務(wù)人開(kāi)展自查的,該申訴將不可撤銷(xiāo)。
因此,建議您申訴前可先就該筆收入納稅記錄咨詢(xún)支付單位,確認確實(shí)屬于被冒用后再進(jìn)行申訴。
需要特別說(shuō)明的是,如果您取得了該筆收入,僅是對相關(guān)金額有異議,請不要通過(guò)上述渠道申訴,可聯(lián)系支付單位請其更正。
另外,發(fā)起申訴或者刪除后,該筆收入將不會(huì )納入您年度匯算。
Q8:匯算結果顯示我要補稅500元,如果未按期補稅需要承擔什么責任么?
A8:根據規定,您2019年度取得的綜合所得,扣繳義務(wù)人已依法預扣預繳個(gè)稅,且補稅金額不超過(guò)400元的,可以免于個(gè)稅年度匯算申報,即可以不補稅。
但補稅金額超過(guò)400元的,且2019年綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元的,屬于應當補稅的情形,辦理年度匯算是您的義務(wù)。
您應當在2020年6月30日前完成年度匯算申報并及時(shí)補繳稅款。
Q9:納稅人在自然人電子稅務(wù)局WEB端、個(gè)人所得稅APP端,填寫(xiě)好專(zhuān)項附加扣除信息,并指定由扣繳單位辦理專(zhuān)項附加扣除后,扣繳單位卻沒(méi)有獲取到納稅人填報的專(zhuān)項附加扣除信息,該怎么處理?
A9:扣繳義務(wù)人需要在自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)的【專(zhuān)項附加扣除信息采集】模塊點(diǎn)擊“下載更新”按鈕下載納稅人填報的專(zhuān)項附加扣除信息。
如果未下載到,可確認以下信息:納稅人【指定扣繳義務(wù)人】是否有指定錯誤:
兩邊的人員信息是否一致(姓名、證件類(lèi)型、證件號碼、國籍地區必須一致,不能使用不同證件采集)。
如仍下載不到,可聯(lián)系當地主管稅務(wù)機關(guān)(或服務(wù)支持人員),需要通過(guò)日志來(lái)排查具體原因。
Q10:我年度匯算申報結束后發(fā)現申報錯誤,該怎么辦?
A10:如果您已經(jīng)申請退稅并已進(jìn)入國庫辦理環(huán)節,這時(shí)候要等國庫辦理結束之后再更正;
如果您未申請退稅或者已經(jīng)申請但退稅流程還在稅務(wù)機關(guān)受理、審核等環(huán)節,您可以先取消退稅申請之后更正申報。
答疑解惑10問(wèn)
(圖片來(lái)源:網(wǎng)絡(luò ))
Q1:匯算≠退稅,到底什么是年度匯算?
A1:通俗來(lái)說(shuō),年度匯算就是,居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內取得的“綜合所得”,合并后按年計算全年最終應納的個(gè)人所得稅,再減除納稅年度已預繳的稅款后,計算應退或應補稅額,向稅務(wù)機關(guān)辦理申報并進(jìn)行稅款結算。
更簡(jiǎn)單地說(shuō)就是兩步:
一是合并個(gè)人“綜合所得”全年收入,二是按年計算稅款,多退少補。
“綜合所得”包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得。
(1)如果預繳的稅款高于全年應納的稅款(即應退稅額大于零),您可以通過(guò)辦理年度匯算申報以獲得退稅;
(2)如果預繳的稅款少于全年的稅款(即應補稅額大于零),您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款;
(3)如果預繳的稅款等于全年應納的稅款(即應補(退)稅額為零),則既無(wú)需辦理補稅、也無(wú)需申請退稅。
是否退稅、補稅或者不補不退,需要根據每個(gè)人的實(shí)際情況確定,不可一概而論。
Q2:不如實(shí)申報會(huì )有什么后果?
A2:納稅人如未依法如實(shí)辦理綜合所得年度匯算的,可能面臨稅務(wù)行政處罰,并記入個(gè)人納稅信用檔案。
根據稅收征管法第六十三條規定,納稅人采取隱瞞收入、編造虛假扣除等手段逃避繳稅的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;
構成犯罪的,依法追究刑事責任。
Q3:自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)人員信息如何報送?
A3:打開(kāi)自然人電子稅局(扣繳端)左側【人員信息采集】菜單,點(diǎn)擊【報送】按鈕,報送成功即可。
注:系統自動(dòng)檢測需要報送的人員信息,無(wú)需手工選擇。
Q4:2019年度我只要取得收入了,就一定需要辦理年度匯算嗎?
A4:不一定。
(1)您在2019年度綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元,且取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預扣預繳了個(gè)人所得稅,不管您是否需要補繳稅款或補稅金額多少,都不需要辦理年度匯算。
(2)您在取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預扣預繳了個(gè)人所得稅,2019年度匯算應補繳稅額不超過(guò)400元的,您也不需要辦理年度匯算。
(3)您在2019年度沒(méi)有取得綜合所得(工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權使用費四項中的任一項),雖然有利息股息紅利、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等,也不需要辦理年度匯算。
(4)2019年度已預繳稅款與年度應納稅額一致,也就是應補(退)稅金額為0 ,平時(shí)您已經(jīng)足額享受了專(zhuān)項附加扣除等各項扣除,也不需要辦理年度匯算。
(5)您雖然年度匯算需要退稅,但是您選擇不申請年度匯算退稅的,也不需要辦理年度匯算。
Q5:在什么情況下會(huì )導致退稅審核不通過(guò)或者退稅失???我能放棄退稅嗎?
A5:如果存在以下情形之一,可能導致退稅審核不通過(guò)或者退稅失?。?br />
(1)您的身份信息不正確;
(2)您提交的銀行賬戶(hù)信息不正確或者無(wú)效;
(3)您填報的申報數據存在錯誤或者疑點(diǎn);
(4)稅務(wù)機關(guān)審核時(shí)發(fā)現有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況,但您未提供或者提供的有效聯(lián)系方式不正確,無(wú)法與您聯(lián)系;
(5)稅務(wù)機關(guān)核實(shí)有關(guān)年度匯算申報信息時(shí)納稅人拒不配合。
放棄退稅是您的權利,如果放棄退稅,您可以不用辦理年度匯算。
Q6:如何準確地知道自己是否需要辦理年度匯算?
A6:您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站,根據引導進(jìn)行相關(guān)操作。
查看、確認或補充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等,系統可以自動(dòng)計算出預繳稅款與應納稅款二者差額。
需要退稅的,您可以自行決定是否申請退稅。
年收入12萬(wàn)元以上且補稅金額大于400元的,則需辦理年度匯算。
Q7:如我對收入納稅信息有異議怎么辦?發(fā)起申訴時(shí)需要注意什么?
A7:“收入納稅明細查詢(xún)”功能在個(gè)人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局web端上線(xiàn)以來(lái),為納稅人已申報收入的查詢(xún)和異議申訴提供了極大便利。
但也有部分納稅人本著(zhù)“試一試”的心態(tài),隨意點(diǎn)擊“申訴”或“刪除”。
以下是“申訴”的應用場(chǎng)景和注意事項:
您在通過(guò)手機個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局web端查詢(xún)本人的收入納稅記錄時(shí),如果您確定本人從未取得過(guò)記錄中的其一項,可以直接就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾。
異議申訴要仔細,發(fā)起申訴后,若稅務(wù)機關(guān)開(kāi)始實(shí)施風(fēng)險應對,或者扣繳義務(wù)人開(kāi)展自查的,該申訴將不可撤銷(xiāo)。
因此,建議您申訴前可先就該筆收入納稅記錄咨詢(xún)支付單位,確認確實(shí)屬于被冒用后再進(jìn)行申訴。
需要特別說(shuō)明的是,如果您取得了該筆收入,僅是對相關(guān)金額有異議,請不要通過(guò)上述渠道申訴,可聯(lián)系支付單位請其更正。
另外,發(fā)起申訴或者刪除后,該筆收入將不會(huì )納入您年度匯算。
Q8:匯算結果顯示我要補稅500元,如果未按期補稅需要承擔什么責任么?
A8:根據規定,您2019年度取得的綜合所得,扣繳義務(wù)人已依法預扣預繳個(gè)稅,且補稅金額不超過(guò)400元的,可以免于個(gè)稅年度匯算申報,即可以不補稅。
但補稅金額超過(guò)400元的,且2019年綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元的,屬于應當補稅的情形,辦理年度匯算是您的義務(wù)。
您應當在2020年6月30日前完成年度匯算申報并及時(shí)補繳稅款。
Q9:納稅人在自然人電子稅務(wù)局WEB端、個(gè)人所得稅APP端,填寫(xiě)好專(zhuān)項附加扣除信息,并指定由扣繳單位辦理專(zhuān)項附加扣除后,扣繳單位卻沒(méi)有獲取到納稅人填報的專(zhuān)項附加扣除信息,該怎么處理?
A9:扣繳義務(wù)人需要在自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)的【專(zhuān)項附加扣除信息采集】模塊點(diǎn)擊“下載更新”按鈕下載納稅人填報的專(zhuān)項附加扣除信息。
如果未下載到,可確認以下信息:納稅人【指定扣繳義務(wù)人】是否有指定錯誤:
兩邊的人員信息是否一致(姓名、證件類(lèi)型、證件號碼、國籍地區必須一致,不能使用不同證件采集)。
如仍下載不到,可聯(lián)系當地主管稅務(wù)機關(guān)(或服務(wù)支持人員),需要通過(guò)日志來(lái)排查具體原因。
Q10:我年度匯算申報結束后發(fā)現申報錯誤,該怎么辦?
A10:如果您已經(jīng)申請退稅并已進(jìn)入國庫辦理環(huán)節,這時(shí)候要等國庫辦理結束之后再更正;
如果您未申請退稅或者已經(jīng)申請但退稅流程還在稅務(wù)機關(guān)受理、審核等環(huán)節,您可以先取消退稅申請之后更正申報。
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最后更新時(shí)間:2020-06-19 閱讀:80次分享本文
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