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疫情期間東南亞部分國家（地區）稅收優(yōu)惠政策“全知道”！

疫情期間，許多國家針對自身情況出臺了多項稅收優(yōu)惠政策。今天，百利來(lái)文章給大家介紹東南亞部分國家（地區）稅收優(yōu)惠政策，讓您了解相關(guān)投資動(dòng)態(tài)。

馬來(lái)西亞疫情期間稅收優(yōu)惠政策


（圖片來(lái)源：網(wǎng)絡(luò )）

一、經(jīng)濟刺激計劃

（一）第一輪刺激方案

2020年2月27日，馬來(lái)西亞政府宣布了2020年經(jīng)濟刺激計劃的詳細內容，以應對最近的COVID-19爆發(fā)并應對與爆發(fā)有關(guān)的經(jīng)濟風(fēng)險。

宣布的主要擬議稅收措施如下：

1、旅游行業(yè)的企業(yè)每月所得稅分期付款將從4月推遲到2020年9月。

此外，對受COVID-19疫情影響的公司將允許相應地修改其2020納稅年度應納稅額的估算，而不會(huì )被征收任何罰款。
 
2、從2020年3月至2020年8月，酒店運營(yíng)者將免征6％的服務(wù)稅。
 
3、對于個(gè)人國內旅行的支出，將給予最高1000令吉的特殊個(gè)人所得稅減免。
 
4、從2020年4月1日到2020年12月31日，員工可以選擇將其對雇員公積金的繳款比率從11％減少到7％。

5、對于在機械和設備（包括信息和通信技術(shù)（ICT））上發(fā)生的支出，將給予為期兩年的加速資本津貼。
 
6、對于翻新和翻新用途的支出，將給予最高300000令吉的特別稅收減免。
 
7、自2020年4月1日起，為期三年的進(jìn)口或本地購買(mǎi)港口作業(yè)所用的機械和設備將免征進(jìn)口稅和銷(xiāo)售稅。
 
由于COVID-19的爆發(fā)，入境外國游客的入境人數明顯下降，這導致本地的旅游和零售相關(guān)的從業(yè)者的財務(wù)業(yè)績(jì)和現金流較弱。

因此，馬來(lái)西亞政府擬采取的措施將著(zhù)重改善受影響企業(yè)的現金流，刺激旅游需求，幫助受影響的個(gè)人。

主要內容如下：

1、如果貸款協(xié)議與借款人和金融機構之間的商業(yè)貸款的重組和重新安排有關(guān)，則對貸款協(xié)議將給予100％的印花稅豁免，但條件是原始貸款協(xié)議必須蓋章。

豁免從2020年3月1日至2020年12月31日。

2、從2020年4月1日到2020年9月30日，旅游業(yè)，旅行社，酒店經(jīng)營(yíng)者和航空公司等企業(yè)的月度稅款將被延期6個(gè)月。

3、公司為員工提供一次性個(gè)人防護設備（PPE）（例如口罩）而產(chǎn)生的費用可抵稅。

非一次性PPE產(chǎn)品的支出有資格獲得資本津貼。

4、公司將被允許就其雇員參加經(jīng)批準的與旅游業(yè)，酒店經(jīng)營(yíng)者或旅游經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的培訓課程而產(chǎn)生的費用，出于稅收目的而要求雙重抵扣。

5、從2020年3月1日至2020年8月31日，國內旅游費用個(gè)人可享受1000林吉特的特別所得稅減免，僅限于注冊處所的住宿費用和旅游景點(diǎn)的入場(chǎng)費。

6、在馬來(lái)西亞建立和運營(yíng)的國際航運公司將獲得在啟動(dòng)前在馬來(lái)西亞設立地區辦事處的加倍扣除。

馬來(lái)西亞投資發(fā)展局必須在2021年12月31日之前收到此獎勵申請。

（二）第二輪刺激方案

2020年3月27日，馬來(lái)西亞政府宣布了第二份2020年經(jīng)濟刺激計劃的細節。
 
主要擬議稅收措施如下：

1、中小型企業(yè)（SME）從2020年4月1日起將其每月分期繳納的稅款延期繳納3個(gè)月。

2、對參加私人退休計劃（PRS）的個(gè)人，在2020年4月至2020年12月之間，允許在1500林吉特的限額內從子賬戶(hù)B（PRS投資賬戶(hù)）提取款項（原來(lái)也允許每年提取一定限額的款項，但需按取款金額8％繳稅）。

3、雇員公積金局將在2020年4月15日成立“雇主咨詢(xún)服務(wù)中心”，以幫助雇主能夠推遲、重組和重新安排其應承擔繳納的雇員公積金。

4、從2020年4月開(kāi)始，所有行業(yè)的雇主將免征人力資源開(kāi)發(fā)基金稅，為期6個(gè)月。

（三）第三輪刺激方案

主要擬議稅收措施如下：

1、出租給中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的所有人，如果在2020年4月至6月期間，出租租金下調30%以上者，可按減租額給予所得稅前特別扣除。

2、對于所有在2020年4月1日至12月31日內工作許可證到期的外國工人的征稅減少25％。

3、在流動(dòng)管制令（MCO）結束以后30天內，企業(yè)可以暫停向馬來(lái)西亞公司委員會(huì )（CCM）提交法定文件，對于會(huì )計年度在9月30日至12月31日期間結束的公司，可以向CCM申請延期3個(gè)月申報財務(wù)報表。

4、向符合條件的中小企業(yè)提供為期3個(gè)月的工資補貼，以部分支付每月收入不超過(guò)4000林吉特的當地雇員工資。

5、向符合條件的在國內收入委員會(huì )（Inland Revenue Board，IRB）注冊的微型企業(yè)直接一次性提供3000林吉特的補助等。

二、延期申報

（一）延長(cháng)2019年度納稅申報期限

2020年3月17日，稅務(wù)局發(fā)布了2020年納稅申報表計劃（修正案1/2020），以延長(cháng)2019年度納稅申報表的提交截止日期（包括通過(guò)電子提交，郵政和專(zhuān)人送遞）以應對最近發(fā)生的爆發(fā)的COVID-19疫情。
 
（二）進(jìn)一步擴展報稅和納稅期限

課稅年度2019

將會(huì )計期間在2019年9月1日至2019年12月31日之間結束的公司、合作社、有限責任合伙企業(yè)、信托機構和石油公司的2019年度納稅申報期限延長(cháng)3個(gè)月（法定截止日期為會(huì )計期結束后7個(gè)月）。

課稅年度2020

對于會(huì )計期間在2020年1月1日至2020年3月31日結束的公司、合作社、有限責任合伙企業(yè)和信托機構，其所得稅申報繳納期限延長(cháng)2個(gè)月。

對此，針對馬來(lái)西亞政府這么多的優(yōu)惠政策，注冊馬來(lái)西亞公司也是一個(gè)不錯的選擇！

老撾疫情期間稅收優(yōu)惠政策



（圖源：網(wǎng)絡(luò )）

一、措施

1、個(gè)人所得稅

自2020年4月起連續三個(gè)月對月收入低于500萬(wàn)基普（550元美元左右）的雇員免征個(gè)人所得稅。
 
2、企業(yè)所得稅

自2020年4月起連續三個(gè)月對符合2019年6月18日頒布的國會(huì )67號所得稅法第29條第二款規定的所有微型企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。
 
3、關(guān)稅

進(jìn)口用于預防、保護和抵抗COVID-19疫情的所有基本物品（例如口罩，洗手液，醫療設備和其他必要物品）免征關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節政府服務(wù)收費。
 
二、遞延納稅

自2020年4月起旅游業(yè)經(jīng)營(yíng)者可延期三個(gè)月納稅，由信息文化及旅游部門(mén)來(lái)通知符合享受優(yōu)惠的納稅人。

道路稅繳納期限從2020年3月31日延長(cháng)至2020年6月30日。

報送2019年度財務(wù)報表的截止日期從2020年3月31日延長(cháng)至2020年4月30日。

印度尼西亞疫情期間稅收優(yōu)惠政策


（圖源：網(wǎng)絡(luò )）

一、企業(yè)所得稅措施

印度尼西亞公司對于在疫情期間也是有很多相對不錯的優(yōu)惠政策的，印尼是世界上最大的群島國家，由太平洋和印度洋之間約17508個(gè)大小島嶼組成。陸地面積約190.4萬(wàn)平方千米，海洋面積約316.6萬(wàn)平方千米（不包括專(zhuān)屬經(jīng)濟區），地理位置優(yōu)越，經(jīng)濟穩定。

1、2020財年和2021財年的企業(yè)所得稅稅率將下調至22%，并從2022財年起進(jìn)一步降至20%。

2、在滿(mǎn)足一定要求的前提下，對持有至少40%公開(kāi)上市股份的企業(yè)，其2020、2021財年的企業(yè)所得稅稅率將降低至19%，并在2022財年進(jìn)一步降低至17%。
 
3、申訴書(shū)的提交期限將延長(cháng)6個(gè)月。

4、退稅支付將延期一個(gè)月。
 
5、簽發(fā)多繳稅款評估評估書(shū)、稅務(wù)申訴決定書(shū)等行政事項的期限，延長(cháng)6個(gè)月。
 
二、增值稅措施

符合條件的進(jìn)口或在國內購買(mǎi)的用于應對COVID-19所必需的貨物和服務(wù)，符合下列條件：

1、符合條件的進(jìn)口應稅貨物，免征增值稅。

2、國內供應的符合條件的應稅貨物和勞務(wù)的增值稅由政府承擔。

3、利用本地或海外供應商提供的應稅服務(wù)的增值稅將由政府承擔。

三、個(gè)人所得稅措施

2020年4月至9月的員工所得稅將由政府為以下個(gè)人代扣代繳。

從以下機構獲得收入的員工：

符合規定附件A所載商業(yè)分類(lèi)代碼（如2018年所得稅申報表所述）的雇主；獲KITE認可的公司；持有稅務(wù)識別號的員工；年就業(yè)收入不超過(guò)2億印尼盾的員工。
 
雇主必須通知納稅人所在地的稅務(wù)局，以確認該個(gè)人是否有資格享受優(yōu)惠政策。享受優(yōu)惠政策將從通知提交稅務(wù)局起生效，至2020年9月截至。
 
該規定于2020年4月1日生效。
 
四、關(guān)稅

免征關(guān)稅或降低稅率的貨物清單將作相應修改。
 
五、申報期限延長(cháng)

從2020年3月16日至2020年4月5日，印尼所有稅務(wù)局的稅務(wù)服務(wù)，包括一站式綜合服務(wù)和外出服務(wù)的稅務(wù)服務(wù)將暫停。

然而，納稅人仍然可以在網(wǎng)上提交納稅申報表或通過(guò)掛號郵件提交納稅申報表。
 
宣布了以下措施：

2019年個(gè)人所得稅納稅申報截止日期延長(cháng)至2020年4月30日，不受處罰。
 
提交2020年2月扣繳稅款申報表的截止日期延長(cháng)至2020年4月30日，也不受任何處罰。

但是，付款期限不能延長(cháng)。

新加坡疫情期間稅收優(yōu)惠政策


（圖源：網(wǎng)絡(luò )）

新加坡對內外資企業(yè)實(shí)行統一的所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括按照新加坡法律在新加坡注冊成立的企業(yè)、在新加坡注冊的外國公司，以及不在新加坡成立、但按照新加坡屬地原則有來(lái)源于新加坡應稅收入的外國公司（合伙企業(yè)和個(gè)人獨資企業(yè)除外）。新加坡是全球企業(yè)和個(gè)人所得稅率最低的國家之一，個(gè)人所得稅率為3.5%-20%，企業(yè)所得稅率僅為6%-18%,新公司注冊前三年，年營(yíng)業(yè)額低于10萬(wàn)新元。在關(guān)稅方面，政策相對寬松。除酒類(lèi)、煙草（含卷煙）、石油、機動(dòng)車(chē)以外，新加坡對所有進(jìn)口商品免征關(guān)稅。國際運輸服務(wù)和與進(jìn)出口相關(guān)的運輸服務(wù)，以及與進(jìn)出口有關(guān)的貨物裝卸、搬運、保險等服務(wù)都適用零稅率。

一、直接稅

（一）企業(yè)所得稅

為幫助公司的現金流，將在2020財務(wù)年度給予應納稅額的25％的企業(yè)所得稅退稅，上限為15,000新元。
 
為支持新加坡雇員的工資增長(cháng)，政府將加強工資信貸計劃：

2019年和2020年度，將合規工資的每月工資上限從4,000新元提高到5,000新元。

同時(shí)，2019年和2020年，政府會(huì )將雇員工資中共同出資的比例將分別增加5％至20％和15％。
 
在2021年因購置廠(chǎng)房和機器設備而產(chǎn)生資本性支出的納稅人可選擇在2年內申請加速資產(chǎn)折舊：2020年為75%，2022年為25%（視情況而定），該選擇權一經(jīng)選擇不可變更。
 
在滿(mǎn)足一定條件的情況下，納稅人在2021年及之前發(fā)生符合條件的廠(chǎng)房修繕和設備更新及與此相關(guān)的費用支出時(shí)，可選擇在一個(gè)財務(wù)年度內進(jìn)行扣除，該選擇權一經(jīng)選擇不可變更。
 
為了簡(jiǎn)化《所得稅法》第19條下的資本津貼要求，企業(yè)可按照簡(jiǎn)化附表6中的規定計算2022財務(wù)年度及之后購置的工廠(chǎng)和機器的使用壽命。
 
（二）個(gè)人所得稅

非居民調解員和非居民仲裁員的預扣稅款豁免期將延長(cháng)至2022年3月31日。
 
非居民公眾演藝人員的個(gè)人所得稅按照10％的優(yōu)惠預扣稅率進(jìn)行繳納，該政策將延長(cháng)至2022年3月31日。

此后，該政策失效。

泰國疫情期間稅收優(yōu)惠政策


（圖源：網(wǎng)絡(luò )）

一、緊急稅收措施–刺激計劃

2020年3月10日，內閣批準了財政部為應對近期COVID-19疫情影響而提出的一攬子刺激計劃。

刺激計劃中宣布的與稅收相關(guān)的主要措施如下：

1、從2020年4月1日到2020年9月，某些付款的國內公司預扣稅率將從3％降低到1.5％，前提是該付款以電子方式進(jìn)行。

2、中小型企業(yè)（SME）從2020年4月至2020年7月支付的工資按300%扣除。

3、中小型企業(yè)從2020年4月至2020年12月發(fā)生的利息支出按150％扣除。

4、增值稅退稅將相應地加快，其中線(xiàn)上退款將在15天內完成，而稅務(wù)分支機構的退款將在45天內完成。
 
二、緊急稅收措施–新的刺激計劃

為應對近期在該國爆發(fā)的COVID-19疫情，內閣于2020年3月10日宣布刺激計劃之后，批準了新的刺激計劃。

新刺激方案中宣布的與稅收相關(guān)的主要措施如下：

法人實(shí)體：

1、公司稅申報截止日期將延長(cháng)至2020年8月30日或2020年9月29日，具體取決于原始申報截止日期2020年4月1日或2020年7月1日。

2、公司其他受影響的稅項申報截止日期將延長(cháng)3個(gè)月。

3、服務(wù)業(yè)消費稅的申報截止日期將延長(cháng)1個(gè)月。

4、石油產(chǎn)品公司的消費稅申報截止日期將延長(cháng)至下個(gè)月的15日，為期3個(gè)月。

5、免征與預防和治療COVID-19疫情相關(guān)產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅。

6、與非金融機構債權人進(jìn)行債務(wù)重組相關(guān)的稅收將。

個(gè)人：

1、個(gè)人報稅截止日期將從2020年6月30日進(jìn)一步延長(cháng)至2020年8月31日。

2、醫療保險費扣除額將從15,000泰銖增加到25,000泰銖。

柬埔寨疫情期間稅收優(yōu)惠政策


（圖源：網(wǎng)絡(luò )）

一、稅收減免

1、2020年2月25日，柬埔寨財經(jīng)部（MEF）發(fā)布第1313號、第1314號函和第2號通知，規定了一系列稅收優(yōu)惠措施，以應對新型冠狀病毒（COVID-19）疫情的影響，主要包括：

（1）在暹粒省從事酒店和旅館業(yè)的注冊納稅人將免征2020年2月至5月期間的所有月度應納稅款；

（2）服裝、鞋類(lèi)和箱包的生產(chǎn)企業(yè)因COVID-19疫情導致原材料短缺所受影響嚴重的，6個(gè)月至1年；

（3）在滿(mǎn)足以下條件的情況下，從2020年2月到2021年1月，柬埔寨的住宅財產(chǎn)轉讓可免征印花稅：

（4）財產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值不得超過(guò)70,000美元；

（5）不動(dòng)產(chǎn)所有權的轉讓必須從MEF和財政部注冊的經(jīng)批準的開(kāi)發(fā)商處獲得；

（6）財產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)協(xié)議必須基于財產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格；
 
（7）與服裝生產(chǎn)有關(guān)的投資項目的原材料、配件和制造組件的進(jìn)口商有資格使用綠色通道進(jìn)行報關(guān)，以提高通關(guān)效率。
 
2、2020年4月2日，柬埔寨發(fā)布第31/PM號決定，繼2020年2月25日宣布的稅收減免措施之后，進(jìn)一步采取稅收減免優(yōu)惠以應對新冠疫情的影響。
 
31號決定采取的主要稅收減免措施包括：

（1）2020年4月至6月期間，對（月）工薪不超過(guò)500萬(wàn)瑞爾的職員免征個(gè)人所得稅，對年所得不超過(guò)4億瑞爾的企業(yè)免征企業(yè)所得稅；

（2）從2020年4月起，旅游企業(yè)的所有稅收可以延遲繳納3個(gè)月；

（3）對所有用于預防和治療COVID-19的列名商品（名單由工業(yè)和商務(wù)部與公共衛生部共同確定）的進(jìn)口免征關(guān)稅、國內稅和其他費用；

（4）受疫情影響的企業(yè)，其社會(huì )保障稅可以從4月延期至6月繳納。
 
注：柬埔寨個(gè)人所得稅實(shí)行5%、10%、15%、20%四檔超額累進(jìn)稅率，其中月工薪超過(guò)200萬(wàn)至850萬(wàn)的部分，適用稅率為10%；企業(yè)所得稅稅率為20%。
 
3、在柬埔寨王國政府針對“ COVID-19”疫情采取刺激方案之后，稅務(wù)總局（“ GDT”）對受影響的企業(yè)采取了進(jìn)一步的稅收優(yōu)惠措施。

GDT于2020年4月9日發(fā)布了9648 GDT通知（“ 9648通知”），該通知針對COVID-19疫情影響，提供了更多稅收優(yōu)惠措施，以支持嚴重受影響的部門(mén)。

從2020年3月至2020年5月，在柬埔寨成立的所有航空公司都將免除三個(gè)月的最低稅義務(wù)，并且在上述期間也無(wú)需繳納所得稅預付款。
 
對旅游業(yè)的進(jìn)一步稅收減免涵蓋了更大范圍的商業(yè)活動(dòng)和地點(diǎn)。

2020年3月至2020年5月期間，在金邊、暹粒、西哈努克、白馬、貢布、Bavet和Poi Pet從事酒店、賓館、飯店或旅行社等相關(guān)行業(yè)的注冊納稅人免征各項月度稅款，但企業(yè)仍然有義務(wù)在期內提交月度納稅申報表和電子增值稅報表。

對上述符合條件企業(yè)的2019年所得稅義務(wù)允許分期支付至2020年11月。

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最后更新時(shí)間:2020-06-09 閱讀:181次

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