VAT大改革!歐盟增值稅新規則,2021年7月1日起生效!
近日,歐盟委員會(huì )召開(kāi)工作會(huì )議,會(huì )議上一致通過(guò)決定根據《行政合作指令》 (DAC),將歐盟電商增值稅大改革的實(shí)施日期延后到2021年7月1日起實(shí)施。
VAT四項重大改革
1、廢除遠程銷(xiāo)售起征額 (適用于全歐范圍年銷(xiāo)售額超過(guò)閾值1萬(wàn)歐元)。
2、推出一站式(One-Stop-Shop或OSS)注冊申報服務(wù)。
3、終止低于22歐元的進(jìn)口增值稅豁免政策。
4、由電商平臺或者海關(guān)申報人負責收取和繳納增值稅。
VAT是什么?
(圖片來(lái)源:網(wǎng)絡(luò ))
“VAT”:?jiǎn)卧~縮寫(xiě):Value-added Tax。最早起源于法國,是在歐盟應用的一種稅制。
等同于中國地區的增值稅。
而在部分地區如澳大利亞地區又稱(chēng)為GST(Goods and Services Tax)。
增值稅(VAT)是以商品與服務(wù)在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
被視為在歐盟內的所有交易都需要考慮增值稅的影響,標準稅率為15%到27%,歐盟提供統一框架,但各個(gè)國家單獨征收。
擴大一站式覆蓋范圍,簡(jiǎn)化電子商務(wù)增值稅規則
將一站式機制試用范圍從歐盟國家擴大到非歐盟國家。
非歐盟國家供應商只需在一個(gè)歐盟國家注冊,就可一次性申報繳納在所有歐盟成員國發(fā)生的稅款。
現有的“遠程銷(xiāo)售門(mén)檻”將被撤銷(xiāo),隨后會(huì )推出“一站式”歐盟增值稅申報表(OSS)。
在線(xiàn)銷(xiāo)售商品的企業(yè)通過(guò)在線(xiàn)數字門(mén)戶(hù)網(wǎng)站(MOSS)履行應該遵守的所有增值稅義務(wù)的新規則,并通過(guò)其歐盟注冊所在國當地稅務(wù)部門(mén)系統進(jìn)行申報。
單個(gè)歐盟銷(xiāo)售目的國所涉及的年銷(xiāo)售額如果超過(guò)閾值10,000歐元,則需要按照歐盟各目的國增值稅稅率執行,可以使用MOSS系統做統一申報。
取消低價(jià)值商品免征進(jìn)口增值稅的規定
取消對從非歐盟國家線(xiàn)上進(jìn)口單價(jià)低于22歐元的商品免征進(jìn)口增值稅的規定。
將創(chuàng )建一個(gè)進(jìn)口計劃,商品價(jià)值不超過(guò)150歐元,賣(mài)家可以在銷(xiāo)售點(diǎn)向歐盟買(mǎi)家收取增值稅,通過(guò)“進(jìn)口一站式服務(wù)”(IOSS)申報和繳納增值稅,為商品提供“綠色通道”,讓其快速便捷地通關(guān)。
這些商品將在進(jìn)口時(shí)免征增值稅,從而可以在海關(guān)快速放行。
除此之外,還有一種簡(jiǎn)化機制,就是由海關(guān)申報人(例如郵政經(jīng)營(yíng)者,快遞公司,海關(guān)代理)從客戶(hù)那里收取進(jìn)口增值稅,這些增值稅將按月支付給海關(guān)。
部分在平臺上的銷(xiāo)售,由平臺負責收取和繳納增值稅
明確電商平臺負責對非歐盟電商在該平臺銷(xiāo)售的貨物和勞務(wù)的代扣代繳義務(wù),這也在某種程度上,讓第三方平臺“被視為賣(mài)方”,并承擔了更多的責任。
(圖片來(lái)源:網(wǎng)絡(luò ))
當電商平臺促進(jìn)B2C業(yè)務(wù)時(shí),其代扣代繳制度將適用于以下兩種情況:
1、進(jìn)口商品價(jià)值不超過(guò)150歐元;
2、非歐盟賣(mài)家任意價(jià)值商品的遠程跨境交易或國內交易。
跨境電商行業(yè)合規化是大勢所趨,這次稅務(wù)大改革對整個(gè)跨境電商行業(yè)的賣(mài)家乃至服務(wù)商都會(huì )造成不同程度的影響。
從當前到新規執行,有一年的過(guò)渡期,給各位賣(mài)家更多的時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)規劃。
歐盟各國增值稅率
英國VAT增值稅有三種稅率:
1、20% 的標準稅率(適用于絕大多數商品和服務(wù));
2、5% 的低稅率(比如家庭用電或者汽 油等);
3、0% 的稅率(適用于極個(gè)別情況)。
其他歐盟國的標準稅率:
1、德國:19%;
2、法國:20%;
3、意大利:22%;
4、西班牙:21%。
增值稅計算舉例
商品的價(jià)格是包含VAT增值稅的,比如你在英國一件產(chǎn)品最終售價(jià)應該是 120鎊, 20鎊是此產(chǎn)品銷(xiāo)售后的 VAT增值稅。
例如:
1、申報貨值=100件*100鎊/件=10000鎊;
2、頭程運費2000鎊DUTY=10000*3.7%;
3、進(jìn)口增值稅IMPORT VAT=(申報貨值+頭程運費+DUTY)*20%=(10000+2000+370)*20%=2474鎊;
這個(gè)進(jìn)口增值稅2474鎊在季度申報時(shí)可抵扣銷(xiāo)售稅。
銷(xiāo)售分3個(gè)情況做個(gè)分析:
1、沒(méi)有任何銷(xiāo)售。
銷(xiāo)售稅為0,凈退稅2474鎊
2、貨物全部售出。
銷(xiāo)售額2000鎊,銷(xiāo)售稅為20000/6=3333.3,應繳稅為3333.3-2474=859.3鎊。
3、貨物部分一半。
銷(xiāo)售額10000,銷(xiāo)售稅為10000/6=1666.6,應退稅為2474-1666.6=807.3
退貨在清關(guān)及相關(guān)證明文件齊全的情況下是算庫存,無(wú)需繳納銷(xiāo)售稅。
國內增值稅與VAT區別對比
(圖片來(lái)源:網(wǎng)絡(luò ))
百利來(lái),專(zhuān)注國際商務(wù)服務(wù),擁有高效率專(zhuān)業(yè)團隊,為您提供香港稅務(wù)咨詢(xún),海外公司注冊,做賬報稅等服務(wù),歡迎隨時(shí)咨詢(xún)!
VAT四項重大改革
1、廢除遠程銷(xiāo)售起征額 (適用于全歐范圍年銷(xiāo)售額超過(guò)閾值1萬(wàn)歐元)。
2、推出一站式(One-Stop-Shop或OSS)注冊申報服務(wù)。
3、終止低于22歐元的進(jìn)口增值稅豁免政策。
4、由電商平臺或者海關(guān)申報人負責收取和繳納增值稅。
VAT是什么?
(圖片來(lái)源:網(wǎng)絡(luò ))
“VAT”:?jiǎn)卧~縮寫(xiě):Value-added Tax。最早起源于法國,是在歐盟應用的一種稅制。
等同于中國地區的增值稅。
而在部分地區如澳大利亞地區又稱(chēng)為GST(Goods and Services Tax)。
增值稅(VAT)是以商品與服務(wù)在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
被視為在歐盟內的所有交易都需要考慮增值稅的影響,標準稅率為15%到27%,歐盟提供統一框架,但各個(gè)國家單獨征收。
擴大一站式覆蓋范圍,簡(jiǎn)化電子商務(wù)增值稅規則
將一站式機制試用范圍從歐盟國家擴大到非歐盟國家。
非歐盟國家供應商只需在一個(gè)歐盟國家注冊,就可一次性申報繳納在所有歐盟成員國發(fā)生的稅款。
現有的“遠程銷(xiāo)售門(mén)檻”將被撤銷(xiāo),隨后會(huì )推出“一站式”歐盟增值稅申報表(OSS)。
在線(xiàn)銷(xiāo)售商品的企業(yè)通過(guò)在線(xiàn)數字門(mén)戶(hù)網(wǎng)站(MOSS)履行應該遵守的所有增值稅義務(wù)的新規則,并通過(guò)其歐盟注冊所在國當地稅務(wù)部門(mén)系統進(jìn)行申報。
單個(gè)歐盟銷(xiāo)售目的國所涉及的年銷(xiāo)售額如果超過(guò)閾值10,000歐元,則需要按照歐盟各目的國增值稅稅率執行,可以使用MOSS系統做統一申報。
取消低價(jià)值商品免征進(jìn)口增值稅的規定
取消對從非歐盟國家線(xiàn)上進(jìn)口單價(jià)低于22歐元的商品免征進(jìn)口增值稅的規定。
將創(chuàng )建一個(gè)進(jìn)口計劃,商品價(jià)值不超過(guò)150歐元,賣(mài)家可以在銷(xiāo)售點(diǎn)向歐盟買(mǎi)家收取增值稅,通過(guò)“進(jìn)口一站式服務(wù)”(IOSS)申報和繳納增值稅,為商品提供“綠色通道”,讓其快速便捷地通關(guān)。
這些商品將在進(jìn)口時(shí)免征增值稅,從而可以在海關(guān)快速放行。
除此之外,還有一種簡(jiǎn)化機制,就是由海關(guān)申報人(例如郵政經(jīng)營(yíng)者,快遞公司,海關(guān)代理)從客戶(hù)那里收取進(jìn)口增值稅,這些增值稅將按月支付給海關(guān)。
部分在平臺上的銷(xiāo)售,由平臺負責收取和繳納增值稅
明確電商平臺負責對非歐盟電商在該平臺銷(xiāo)售的貨物和勞務(wù)的代扣代繳義務(wù),這也在某種程度上,讓第三方平臺“被視為賣(mài)方”,并承擔了更多的責任。
(圖片來(lái)源:網(wǎng)絡(luò ))
當電商平臺促進(jìn)B2C業(yè)務(wù)時(shí),其代扣代繳制度將適用于以下兩種情況:
1、進(jìn)口商品價(jià)值不超過(guò)150歐元;
2、非歐盟賣(mài)家任意價(jià)值商品的遠程跨境交易或國內交易。
跨境電商行業(yè)合規化是大勢所趨,這次稅務(wù)大改革對整個(gè)跨境電商行業(yè)的賣(mài)家乃至服務(wù)商都會(huì )造成不同程度的影響。
從當前到新規執行,有一年的過(guò)渡期,給各位賣(mài)家更多的時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)規劃。
歐盟各國增值稅率
英國VAT增值稅有三種稅率:
1、20% 的標準稅率(適用于絕大多數商品和服務(wù));
2、5% 的低稅率(比如家庭用電或者汽 油等);
3、0% 的稅率(適用于極個(gè)別情況)。
其他歐盟國的標準稅率:
1、德國:19%;
2、法國:20%;
3、意大利:22%;
4、西班牙:21%。
增值稅計算舉例
商品的價(jià)格是包含VAT增值稅的,比如你在英國一件產(chǎn)品最終售價(jià)應該是 120鎊, 20鎊是此產(chǎn)品銷(xiāo)售后的 VAT增值稅。
例如:
1、申報貨值=100件*100鎊/件=10000鎊;
2、頭程運費2000鎊DUTY=10000*3.7%;
3、進(jìn)口增值稅IMPORT VAT=(申報貨值+頭程運費+DUTY)*20%=(10000+2000+370)*20%=2474鎊;
這個(gè)進(jìn)口增值稅2474鎊在季度申報時(shí)可抵扣銷(xiāo)售稅。
銷(xiāo)售分3個(gè)情況做個(gè)分析:
1、沒(méi)有任何銷(xiāo)售。
銷(xiāo)售稅為0,凈退稅2474鎊
2、貨物全部售出。
銷(xiāo)售額2000鎊,銷(xiāo)售稅為20000/6=3333.3,應繳稅為3333.3-2474=859.3鎊。
3、貨物部分一半。
銷(xiāo)售額10000,銷(xiāo)售稅為10000/6=1666.6,應退稅為2474-1666.6=807.3
退貨在清關(guān)及相關(guān)證明文件齊全的情況下是算庫存,無(wú)需繳納銷(xiāo)售稅。
國內增值稅與VAT區別對比
(圖片來(lái)源:網(wǎng)絡(luò ))
百利來(lái),專(zhuān)注國際商務(wù)服務(wù),擁有高效率專(zhuān)業(yè)團隊,為您提供香港稅務(wù)咨詢(xún),海外公司注冊,做賬報稅等服務(wù),歡迎隨時(shí)咨詢(xún)!
如果您喜歡本文可將網(wǎng)址: http://www.hhyjjt.com/zixunzhongxin/2655.html
最后更新時(shí)間:2020-06-03 閱讀:59次分享本文
資訊中心相關(guān)內容推薦:
- 2023年7月5日百利來(lái)知識產(chǎn)權知識
- 瑞士為“瑞士制造”新修訂商標
- 內地與香港股市交易互聯(lián)互通機
- 突發(fā):香港灣仔稅務(wù)大樓部分職
- 美零售增0.6%符預期
- 海外投資資訊2023第十五期
- 案例評析:上海故事商標無(wú)效宣
- 專(zhuān)利申請之關(guān)于抵觸申請案例分
- 投資海外資訊2022第二十七期
- 港股收市競價(jià)機制重推 業(yè)界冀縮
- 最新全球競爭力報告 香港排名第
- 專(zhuān)利規避設計常見(jiàn)問(wèn)題解答
- 商標局局長(cháng)更換了,以下這些事
- 稅務(wù) | 香港實(shí)施船舶租賃稅務(wù)寬
- 中企去年海外投資并購 香港為第