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中銀香港：香港推CTC計劃意義在哪里？

　　日前香港修訂了《稅務(wù)修訂條例》，將適用于CTC（企業(yè)財資中心）的利得稅寬減稅率定為8.25%，從而可吸引更多跨國公司尤其是來(lái)自?xún)鹊氐?ldquo;走出去”企業(yè)在香港設立CTC，對于香港發(fā)展成為國際資產(chǎn)管理中心及人民幣資產(chǎn)管理中心意義重大。（相關(guān)閱讀：香港稅務(wù)）

　　一、為什么要推出CTC計劃？

　　環(huán)顧區內主要國際金融中心的總部經(jīng)濟發(fā)展，可以感受到近年來(lái)香港的競爭優(yōu)勢明顯削弱，受到新加坡、上海的內外夾擊。目前，新加坡的跨國公司地區總部已達4200家，香港為1400家，上海為550家。

　　香港統計處每年都會(huì )對跨國公司駐港總部及辦事處進(jìn)行調查，列出影響跨國公司選擇地區總部的因素，包括稅賦因素、資訊自由度、政治及法制、人才因素、資金自由流動(dòng)、地理位置、營(yíng)商成本、宜居因素等。香港除營(yíng)商成本（租金、員工工資）及宜居因素（居住環(huán)境及國際學(xué)校）外，似乎其他因素都能得分。

　　作為自由港，香港對絕大多數進(jìn)口貨物不征收關(guān)稅，亦不設增值稅、營(yíng)業(yè)稅等間接稅，企業(yè)直接負擔的只有16.5%利得稅，屬于全球最低水平（新加坡為17%）。另外，個(gè)人利得稅標準稅率為15%（0至17%累進(jìn)），同樣為全球最低（新加坡為0至20%累進(jìn)）。因此，稅賦因素就成為了香港吸引跨國公司設立地區總部最重要的優(yōu)勢之一。（相關(guān)閱讀：注冊香港公司指南）

　　然而，若論稅制的靈活性，新加坡更勝一籌。新加坡通過(guò)調整稅收優(yōu)惠，達到某些具體的政策目標，某些領(lǐng)域的差別性稅率已優(yōu)于香港。

　　例如，為鼓勵跨國公司將國際或地區總部設在新加坡，推出國際／區域總部計劃，讓滿(mǎn)足基本要求的企業(yè)來(lái)自海外的利潤享受15%的優(yōu)惠稅率；為鼓勵跨國公司設立企業(yè)財資中心，推出金融與資金管理中心稅務(wù)優(yōu)惠，只要符合一定條件，可享受10%優(yōu)惠所得稅稅率，并可豁免繳納利息預提稅。（相關(guān)閱讀：注冊新加坡公司）

　　因此，如果香港固步自封，有可能讓越來(lái)越多跨國公司轉到新加坡。此次香港稅務(wù)修訂是有針對性的調整，對跨國公司來(lái)說(shuō)亦很實(shí)惠。

　　二、跨國公司在香港設立地區總部現況

　　上世紀80年代后，香港擔當著(zhù)內地主要轉口港的角色，金融業(yè)及專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)也得以快速成長(cháng)，成為區域性國際金融中心及生產(chǎn)性服務(wù)基地，香港總部經(jīng)濟因運而生。根據香港統計處調查，現有地區總部中，“進(jìn)出口貿易、批發(fā)及零售業(yè)”以及“運輸、倉庫及速遞服務(wù)業(yè)”兩大行業(yè)合計占了59%，而“金融及銀行業(yè)”以及“專(zhuān)業(yè)、商用及教育服務(wù)業(yè)”合計占了29%。兩者相加接近九成。

　　由于香港制造業(yè)已轉移珠三角，地區總部中制造業(yè)占比不到4%?？鐕驹谙愀墼O立地區總部主要是在流通環(huán)節，承擔采購及貿易功能，比如采購、運輸、流物、配送、貿易及銷(xiāo)售，同時(shí)亦負責貿易結算、貿易融資及為內地投資項目籌集資金。幾十年來(lái)，香港產(chǎn)業(yè)結構趨于單一化，生產(chǎn)環(huán)節與流通環(huán)節分離，對總部經(jīng)濟發(fā)展影響很大，令地區總部功能亦較為單一化。

　　新加坡同樣發(fā)展轉口貿易、金融業(yè)及專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)，但產(chǎn)業(yè)結構更加多元化，制造業(yè)基礎及研發(fā)能力都強于香港。新加坡政府采取有導向的產(chǎn)業(yè)政策，吸引了一大批世界級的電子通訊、資訊及生物醫藥類(lèi)跨國公司在當地設立地區甚至全球總部，管理區域運籌、研發(fā)創(chuàng )新、供應鏈運營(yíng)、生產(chǎn)制造、物流配送及共享服務(wù)等價(jià)值鏈活動(dòng)。新加坡總部經(jīng)濟功能較完整，成為世界級R&D（研發(fā)）中心，地區總部數量也迅速超越香港。

　　三、香港能夠吸引什么企業(yè)的CTC？

　　金融海嘯以及歐債危機連續爆發(fā)，兩大重要發(fā)展趨勢給香港總部經(jīng)濟帶來(lái)了機遇：

　　其一，跨國公司深化內部及外部貿易方式，以供應鏈為軸心重新安排商品流及資金流，并通過(guò)建立內部銀行的方式加強財務(wù)的集中管理，衍生出對交易銀行服務(wù)需求。

　　其二，內地企業(yè)迅速崛起，成為全球跨國公司的新動(dòng)力，并通過(guò)直接投資、并購及參股等多種合作形式，加快融入全球產(chǎn)業(yè)鏈。香港是國有企業(yè)海外總部最集中的地區，也是民營(yíng)企業(yè)拓展海外市場(chǎng)的首站，隨著(zhù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，國有及民營(yíng)企業(yè)充實(shí)設在香港的地區總部力量，提升總部功能，給香港帶來(lái)了機會(huì )。

　　如果香港抓住機遇，將以上兩大發(fā)展趨勢有機地進(jìn)行整合，以跨國公司財務(wù)管理功能為突破口，吸引跨國公司在香港建立CTC，有可能擺脫近年以來(lái)發(fā)展相對滯后的被動(dòng)局面，主要可吸引以下幾類(lèi)企業(yè)：

　　第一、歐美跨國公司。CTC是新發(fā)展起來(lái)的跨國公司管理方法，歐美主要跨國公司需求強勁，但目前仍集中于歐美本部。目前約有100家跨國公司已在香港設立CTC。CTC業(yè)務(wù)的關(guān)鍵是銀行服務(wù)能力及金融市場(chǎng)縱深度，香港兼具國際金融中心及國外人民幣業(yè)務(wù)樞紐，有一定優(yōu)勢，但要吸引更多歐美跨國公司建立區域CTC，則有待香港金融業(yè)更深入營(yíng)銷(xiāo)及完善CTC業(yè)務(wù)模型，需要較長(cháng)時(shí)間；

　　第二、現有跨國公司地區總部。以采購及貿易功能為主的地區總部較適合發(fā)展成為CTC，主要因為流通環(huán)節是供應鏈管理的核心部分，集中了跨國公司物流及資金流的主要部分。迄今，除少數大型物流公司外，香港貿易型地區總部CTC都尚未啟動(dòng)，挖掘空間很大?，F有從事貿易、批發(fā)及零售行業(yè)的跨國公司地區總部、地區及本地辦事處近3500家，理論上都有需求；

　　第三、國有及民營(yíng)企業(yè)。多年來(lái)，駐港中資國有企業(yè)一直是中國拓展海外業(yè)務(wù)的主力軍，約有3200家在冊中資企業(yè)，總資產(chǎn)達14萬(wàn)億元，其中總資產(chǎn)在1000億港元以上的大型中資企業(yè)有二三十家。（相關(guān)閱讀：注冊香港公司利弊分析）

　　部分企業(yè)已全面提升內部財務(wù)管理，與中資銀行合作建立本地、全球及跨境現金管理，取得明顯效果，帶動(dòng)更多企業(yè)探討CTC可行性。

　　相比之下，近年來(lái)內地國有企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)“走出去”拓展海外業(yè)務(wù)，更能成為香港CTC源源不絕的客戶(hù)基礎。已在香港上市的H股及紅籌股共有383家（2015年），（香港上市攻略指引）由于國有及民營(yíng)企業(yè)仍處于“走出來(lái)”初期，隨著(zhù)業(yè)務(wù)擴張及管理方式日趨成熟，未來(lái)對CTC的需求十分龐大。

來(lái)源：大公財經(jīng) （本文作者為中銀香港高級經(jīng)濟研究員 應堅）
最后更新時(shí)間:2016-10-11 閱讀:205次

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