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境外投融資|個(gè)人特殊目的公司（SPV）登記實(shí)務(wù)的注意事項！

近年來(lái)，境內企業(yè)境外投融資的需求攀升，越來(lái)越多境內個(gè)人有辦理特殊目的公司登記的需求。這里百利來(lái)為您整理了有關(guān)個(gè)人特殊目的公司登記實(shí)務(wù)的幾個(gè)注意事項，希望能為您提供參考。



初步了解特殊目的公司（SPV）

根據《國家外匯管理局關(guān)于境內居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2014]37號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)37號文）的有關(guān)規定：

“特殊目的公司”是指境內居民以投融資為目的，以其合法持有的境內企業(yè)資產(chǎn)或權益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權益，在境外直接設立或間接控制的境外企業(yè)。

在37號文項下，境內居民個(gè)人可通過(guò)特殊目的公司（SPV）開(kāi)展投資，基本規定如下：



SPV如何進(jìn)行外匯登記？

1、SPV登記的前提

（1）登記的境內個(gè)人需直接或間接持有境內公司的股權；

（2）該境內公司有融資的需求，且具備獲取境外融資的潛力；

（3）境外融資資金返程后需實(shí)際用于境內公司。

2、常見(jiàn)SPV結構



3、申請人申請辦理特殊目的公司（SPV）登記的，需根據37號文的規定提交資料：

（1）特殊目的公司登記注冊文件及股東或實(shí)際控制人證明文件；

（2）境內外企業(yè)權力機構同意境外投融資的決議書(shū)（企業(yè)尚未設立的，提供權益所有人同意境外投融資的書(shū)面說(shuō)明）；

（3）境內居民個(gè)人直接或間接持有擬境外投融資境內企業(yè)資產(chǎn)或權益（或者合法持有境外資產(chǎn)或權益）的證明文件等材料。

值得注意的是，并不是所有境內個(gè)人去境外設立的公司均屬于特殊目的公司。

4、SPV登記可在銀行進(jìn)行辦理，辦理過(guò)程中銀行會(huì )根據以下方面進(jìn)行重點(diǎn)審核：

（1）審查境內權益公司境外融資，是不是真實(shí)目的；

（2）設立境外特殊目的公司的出資方式是否合規；

（3）境外特殊目的各層公司注冊成立及資料是否真實(shí)；

（4）境外融資來(lái)源是否合法；

（5）返程時(shí)間合不合理。

5、根據實(shí)際應用的情形，這里分三種情況對SPV登記進(jìn)行解析：

（1）客戶(hù)是否以境內貨幣形式出資。如以境內貨幣形式出資，因涉及客戶(hù)后續需向外匯局申請辦理購付匯核準手續，應告知客戶(hù)先行向外匯局咨詢(xún)購付匯可行性。

（2）境內居民個(gè)人以境內資產(chǎn)或權益向特殊目的公司出資的，應向境內企業(yè)資產(chǎn)或權益所在地銀行申請辦理境內居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記。如有多個(gè)境內企業(yè)資產(chǎn)或權益且所在地不一致時(shí)，境內居民應選擇其中一個(gè)主要資產(chǎn)或權益所在地銀行集中辦理登記。如果境內居民個(gè)人持有的境內資產(chǎn)或權益與其搭建的返程投資架構完全無(wú)關(guān)，應不予受理登記。

（3）對于境內居民個(gè)人以境內外合法資產(chǎn)或權益已向特殊目的公司出資但未按規定辦理境外投資外匯登記的，在境內居民個(gè)人向相關(guān)外匯局出具說(shuō)明函詳細說(shuō)明理由后，相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補登記。對于涉嫌違反外匯管理規定的，依法進(jìn)行處理。

SPV未及時(shí)登記將造成哪些影響？

根據規定，所有境外直接投資（ODI/SPV）都要報送存量權益登記。企業(yè)若沒(méi)有及時(shí)做好存量權益登記，以下業(yè)務(wù)可能會(huì )受影響：

1、境外直接投資

境外投資企業(yè)（含境內居民個(gè)人在境外設立的特殊目的公司）的境內投資主體注冊地外匯局負責事后對相關(guān)境外直接投資存量權益登記信息內容進(jìn)行抽查，對于隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的境內投資主體，外匯局按相關(guān)程序通過(guò)資本項目信息系統業(yè)務(wù)管控功能暫停該境外投資企業(yè)的境內投資主體相關(guān)業(yè)務(wù)，并依法進(jìn)行處理。

銀行為境外投資企業(yè)（含境內居民個(gè)人在境外設立的特殊目的公司）的境內投資主體辦理資本項下外匯業(yè)務(wù)前，應確認其已按規定辦理境外直接投資存量權益登記是否被業(yè)務(wù)管控。未按規定辦理登記或被業(yè)務(wù)管控的，銀行不得為其辦理任何資本項下外匯業(yè)務(wù)。

需要注意的是，2018年開(kāi)始，境內機構設立境外分公司、合作開(kāi)采石油，參照境內機構境外直接投資管理，辦理境外直接投資外匯登記，這就要求相關(guān)境內投資主體每年應按照相關(guān)規定辦理境外直接投資存量權益登記。

2、境外放款

要求放款人和借款人均依法注冊成立且未違反直接投資存量權益登記等相關(guān)規定。

3、利潤匯回

銀行在辦理境外投資企業(yè)利潤匯回時(shí)，應審核境外投資企業(yè)的境內投資主體境外直接投資存量權益登記情況，對于應辦理境外直接投資存量權益登記但未在規定時(shí)限內辦理登記的相關(guān)市場(chǎng)主體，應待其辦理境外直接投資存量權益登記后，方可為其辦理利潤匯回手續。

SPV登記在實(shí)際應用中涉及到37號文和VIE整體架構，在登記前有必要對公司內部進(jìn)行審查，也可以尋求專(zhuān)業(yè)機構合規幫助，事關(guān)重大，請審慎對待！

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